Tổng quan về những điều cơ bản về cách tiền điện tử bị đánh thuế ở Hoa Kỳ và các khu vực pháp lý khác
Điều này đã xúi giục nhiều nhà đầu tư tiền điện tử phải trải qua quá trình thẩm định thích hợp cần thiết để nộp tờ khai thuế của họ để họ không bị phát hiện trong tương lai. Thực tế là các chuỗi khối công khai, phi tập trung như Bitcoin và Ethereum giữ một hồ sơ giao dịch bất biến của tất cả các giao dịch trong quá khứ giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra các giao dịch trong quá khứ hàng loạt. Nếu công nghệ không có ở ngày hôm nay, nhưng được phát triển trong tương lai, thì các cuộc kiểm toán hàng loạt của những năm trước vẫn sẽ diễn ra và có thể bắt được những người đã làm sai vì nghĩ rằng họ sẽ không bị bắt.
Bất kể cảm xúc của bạn đối với chúng như thế nào, thuế vẫn là một khía cạnh không thể thiếu trong cuộc sống hàng ngày của đa số người dân trên thế giới ngày nay. Đặc biệt, các chính sách thuế tiền điện tử đã trở thành một vấn đề ngày càng quan trọng khi chúng ta chứng kiến sự chấp nhận rộng rãi hơn đối với tài sản tiền điện tử trên toàn cầu. Việc xây dựng các chính sách này là một quá trình đầy thách thức khi chính phủ và cơ quan thuế liên tục sửa đổi và cập nhật các quy định ban đầu được thiết lập.
Vào năm 2011, Sở Thuế vụ (IRS) đã đưa ra một số hướng dẫn cơ bản về việc đánh thuế tiền ảo, nhưng những hướng dẫn này không đề cập cụ thể đến tất cả các loại tiền điện tử. Mãi cho đến năm 2014, IRS sau đó mới tuyên bố rằng các loại tiền kỹ thuật số nên được coi là tài sản vì mục đích thuế; có nghĩa là các khoản lãi và lỗ từ các giao dịch tiền điện tử phải được báo cáo trên tờ khai thuế và phải chịu thuế lãi vốn.
Kể từ đó, các cơ quan thuế trên khắp thế giới đã làm theo, với nhiều quốc gia, chẳng hạn như Canada, Úc và Vương quốc Anh, áp dụng các chính sách thuế tương tự như Hoa Kỳ. Các quốc gia khác, chẳng hạn như Đức và Thụy Sĩ, đã áp dụng các chính sách của riêng họ; ví dụ: họ phân loại tiền điện tử là tiền tệ và do đó, nó phải chịu thuế giá trị gia tăng (VAT).
Như chúng ta đã chứng kiến bối cảnh tiền điện tử phát triển và trở nên phức tạp hơn trong những năm qua, chính sách thuế cũng vậy. NFT và DeFi đã đưa ra những thách thức mới cho cơ quan thuế, vì các loại tài sản kỹ thuật số mới này không phù hợp gọn gàng với các danh mục thuế hiện có. Các loại giao dịch tiền điện tử này thường khó theo dõi và điều chỉnh, tạo ra các tác động phức tạp về thuế.
Trong những năm gần đây, cơ quan thuế cũng đã điều tra việc sử dụng các công cụ kiểm toán hàng loạt để theo dõi và giám sát các giao dịch tiền điện tử. Các công cụ này có thể quét chuỗi khối để liên kết các giao dịch giữa các nhóm ví với trao đổi KYC, cho phép cơ quan thuế xác định và điều tra khả năng trốn thuế hoặc rửa tiền hàng loạt.
Điều này đã xúi giục nhiều nhà đầu tư tiền điện tử phải trải qua quá trình thẩm định thích hợp cần thiết để nộp tờ khai thuế của họ để họ không bị phát hiện trong tương lai. Thực tế là các chuỗi khối công khai, phi tập trung như Bitcoin và Ethereum giữ một hồ sơ giao dịch bất biến của tất cả các giao dịch trong quá khứ giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra các giao dịch trong quá khứ hàng loạt. Nếu công nghệ không có ở ngày hôm nay, nhưng được phát triển trong tương lai, thì các cuộc kiểm toán hàng loạt của những năm trước vẫn sẽ diễn ra và có thể bắt được những người đã làm sai vì nghĩ rằng họ sẽ không bị bắt.
Điều quan trọng cần lưu ý là các chính sách và quy định về thuế tiền điện tử có thể khác nhau đáng kể giữa các quốc gia, vì vậy, điều quan trọng là phải hỏi ý kiến cơ quan thuế địa phương của bạn hoặc sử dụng các tài nguyên trực tuyến như hướng dẫn quốc gia của CryptoTaxCalculator để biết thêm thông tin chi tiết.
Ảnh của Rodion Kutsaiev trên Bapt
Ở nhiều khu vực tài phán về thuế, bao gồm cả Hoa Kỳ, có hai loại thuế chính mà bạn sẽ gặp phải khi giao dịch và đầu tư vào tài sản kỹ thuật số. Đây là Thuế lãi vốn và Thuế thu nhập. Tùy thuộc vào hoàn cảnh của bạn, bạn có thể phải trả Thuế lãi vốn VÀ Thuế thu nhập cho các giao dịch tiền điện tử.
Khái niệm cơ bản về thuế lãi vốn
Hiểu về thuế lãi vốn là kiến thức cần thiết để quản lý danh mục đầu tư tiền điện tử của bạn và đảm bảo bạn không trả quá nhiều thuế hoặc rơi vào tình huống khó khăn.
Nếu bạn đang nghĩ đến việc bán tiền điện tử của mình và kiếm một số tiền, bạn nên biết bao nhiêu phần trăm lợi nhuận của mình sẽ được dùng để trả thuế. Hiểu điều này có thể giúp bạn quyết định xem có nên bán một số loại tiền điện tử nhất định trong danh mục đầu tư của mình hay không hoặc khi nào bạn nên bán để tối ưu hóa cho thuế. Chúng ta hãy xem những điều cơ bản về thuế lãi vốn đối với các giao dịch tiền điện tử khác nhau.
Ở nhiều khu vực tài phán về thuế, bao gồm cả Hoa Kỳ, bất cứ lúc nào bạn thanh lý tiền điện tử, dù lãi hay lỗ, thì sự kiện thuế lãi vốn có thể được kích hoạt. Hãy chạy qua một số kịch bản.
1.Bán tiền điện tử
Để tính toán tiền lãi vốn khi bạn bán tiền điện tử của mình, bạn chỉ cần lấy số tiền thu được từ vốn của mình trừ đi cơ sở chi phí. Hãy xem xét ví dụ dưới đây:
- Bạn mua 2 BTC với giá 40.000 đô la (với mức giá 20.000 đô la cho mỗi BTC)
- 3 tháng sau, bạn bán 2 BTC của mình với giá 60.000 đô la (với mức giá 30.000 đô la cho mỗi BTC).
- Tiền lãi vốn từ giao dịch này có thể được xác định bằng cách xác định trước cơ sở chi phí và số tiền thu được từ vốn của bạn:
- Cơ sở chi phí: $40.000
- Tiền thu được từ vốn: $60.000
- Thu nhập từ vốn = Tiền thu được từ vốn - Chi phí cơ bản = 60.000 USD - 40.000 USD
- Do đó, tiền lãi vốn của bạn tương đương với 20.000 đô la.
LƯU Ý: nếu cơ sở chi phí của bạn vượt quá số tiền thu được từ vốn, thì điều này sẽ dẫn đến lỗ vốn.
2.Giao dịch từ tiền điện tử sang tiền điện tử:
Điều này tương tự như bán tiền điện tử, điểm khác biệt duy nhất là thay vì nhận tiền tệ fiat (ví dụ: USD) để đổi lấy tiền điện tử, bạn sẽ nhận được một loại tiền điện tử khác. Hãy xem xét ví dụ dưới đây:
- Bạn mua 1 BTC với giá 15.000 đô la và một tháng sau, bạn đổi số tiền này lấy 10 ETH trị giá 25.000 đô la (tại thời điểm trao đổi).
- Cơ sở chi phí: $15.000
- Tiền thu được từ vốn: $25.000
- Thu nhập từ vốn = Tiền thu được từ vốn - Chi phí cơ bản = 25.000 USD - 15.000 USD
- Do đó, tiền lãi vốn của bạn tương đương với 10.000 đô la
3.Mua hàng bằng tiền điện tử:
Điều này hoàn toàn tương đương với việc bán tiền điện tử. Hãy xem xét ví dụ dưới đây:
- Bạn mua 0,001 BTC với giá 10 đô la và 3 tháng sau, bạn sử dụng 0,001 BTC này để mua một bữa ăn của McDonald trị giá 15 đô la.
- Cơ sở chi phí: $10
- Tiền thu được từ vốn: $15
- Thu nhập từ vốn = Tiền thu được từ vốn - Chi phí cơ bản = $15 - $10
- Do đó, tiền lãi vốn của bạn tương đương với $5
4.Lợi nhuận kiếm được từ giao dịch NFT:
Việc xử lý thuế đối với NFT tuân theo các nguyên tắc giống như tiền điện tử. Điều này có nghĩa là NFT được coi là tài sản Thuế lãi vốn (CGT) và do đó, các hoạt động sau đây sẽ gây ra sự kiện chịu thuế:
- Bán NFT để đổi lấy tiền điện tử
- Đổi một NFT lấy một NFT khác
Chúng ta sẽ đi sâu vào chi tiết hơn với các giao dịch NFT trong bài học tiếp theo.
Sự kiện thuế thu nhập
Trong một số trường hợp nhất định, lợi nhuận kiếm được từ các giao dịch tiền điện tử có thể phải chịu thuế thu nhập thay vì lãi vốn. Trong mỗi loại giao dịch bên dưới, mọi khoản lợi nhuận kiếm được thường bị đánh thuế theo thuế suất trong khung thu nhập của bạn.
1.Khai thác tiền điện tử:
Việc xử lý thuế đối với việc khai thác tiền điện tử đôi khi có thể phụ thuộc vào việc bạn đang khai thác tiền điện tử ở cấp độ cá nhân (như một sở thích - ví dụ: khai thác một mình và nhóm khai thác) hay nếu bạn đang khai thác tiền điện tử như một hoạt động kinh doanh (ví dụ: tự làm chủ hoặc với một công ty).
- Nếu bạn đang khai thác với tư cách là một người có sở thích cá nhân, thì bất kỳ phần thưởng hoặc tiền điện tử nào kiếm được từ việc khai thác rất có thể sẽ bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập cá nhân.
- Nếu bạn đang khai thác với tư cách là một doanh nghiệp, mã thông báo khai thác của bạn thường sẽ bị đánh thuế dưới dạng thu nhập kinh doanh và cần được báo cáo dưới nhiều hình thức kinh doanh khác nhau tùy thuộc vào cơ cấu kinh doanh của bạn.
Các doanh nghiệp nên lưu giữ hồ sơ về các chi phí như điện và chi phí thiết bị, vì những chi phí này có thể được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
2. Đặt phần thưởng và canh tác năng suất:
Cả đặt cược tiền điện tử và canh tác năng suất đều khá giống nhau ở chỗ chúng thường liên quan đến việc gửi tiền điện tử vào một giao thức hoặc hợp đồng thông minh và đổi lại được thưởng. Phần thưởng kiếm được từ việc đặt cược hoặc canh tác năng suất giống như kiếm tiền lãi từ tiền gửi ngân hàng và do đó được coi là một sự kiện thuế thu nhập. Ví dụ:
- Giả sử bạn nắm giữ 10 ETH trong nhóm đặt cược Ethereum.
- Nhóm của bạn đạt được sự đồng thuận và như một phần thưởng, bạn nhận được 1 ETH trị giá 2000 đô la.
- Số ETH trị giá $2000 này được coi là thu nhập và sẽ bị đánh thuế tương ứng theo khung thuế thu nhập của bạn.
- Nếu bạn quyết định đổi ETH của mình trong tương lai, bạn sẽ phải trả Thuế lãi vốn (ngoài thuế thu nhập mà bạn đã phải chịu) với chi phí cơ sở là 2000 đô la, vì đó là giá của ETH khi phần thưởng đặt cược của bạn là đã nhận.
- Ví dụ: giả sử bạn đã giữ 1 ETH đó và nó đã tăng lên giá trị 3000 đô la, tại đó bạn quyết định bán.
- Cơ sở chi phí: $2.000
- Tiền thu được từ vốn: $3.000
- Thu nhập từ vốn = Tiền thu được từ vốn - Chi phí cơ bản = $3.000 - $2.000
- Do đó, tiền lãi vốn của bạn tương đương với 1.000 đô la
- Ví dụ: giả sử bạn đã giữ 1 ETH đó và nó đã tăng lên giá trị 3000 đô la, tại đó bạn quyết định bán.
3. Airdrop:
Airdrop xảy ra khi tiền điện tử, chuỗi khối hoặc dự án phân phối tiền xu hoặc mã thông báo, thường được sử dụng như một cơ chế tiếp thị để đạt được động lực trong giai đoạn đầu. Airdrop được coi là thu nhập bình thường theo giá trị thị trường hợp lý của mã thông báo khi bạn nhận được chúng.
Tương tự như phần thưởng đặt cược, nếu bạn quyết định loại bỏ các mã thông báo mà bạn đã nhận được bằng airdrop vào một ngày sau đó, có khả năng bạn cũng phải trả thuế lãi vốn cho các mã thông báo này, với chi phí cơ sở là giá trị của mã thông báo khi bạn nhận nó.
Một số khu vực pháp lý về thuế coi các đợt airdrop là hoạt động mua lại vốn, với chi phí cơ bản là 0 đô la, có nghĩa là các mã thông báo được airdrop sẽ không phải chịu thuế thu nhập nhưng khi được bán, toàn bộ số tiền thu được sẽ được phân loại là lãi vốn.
4. Các nhánh cứng:
Một hard fork xảy ra khi có một bản cập nhật lớn cho giao thức chuỗi khối dẫn đến việc tạo ra một chuỗi khối mới và riêng biệt; và do đó là một mã thông báo mới.
Ví dụ, vào năm 2017, Bitcoin đã được hard fork và Bitcoin Cash ra đời. Bitcoin Cash được thiết kế để đạt được khả năng mở rộng tốt hơn và số lượng giao dịch trên mỗi khối cao hơn so với Bitcoin, bằng cách tăng kích thước khối từ 1MB lên tối đa 32MB. Tuy nhiên, vì điều này đòi hỏi một sự thay đổi đáng kể trong giao thức của chuỗi khối, nên một loại tiền điện tử mới 'BCH' đã được tạo ra.
Các nhánh cứng phải chịu thuế thu nhập theo giá trị thị trường hợp lý khi nhận được mã thông báo. Ví dụ:
- Giả sử bạn nắm giữ 2 đơn vị Bitcoin.
- Một hard fork xảy ra và kết quả là bạn hiện sở hữu 2 BTC (Bitcoin) và 2 BCH (Bitcoin Cash).
- Vào thời điểm bạn nhận được 2 BCH, nó có tổng giá trị thị trường là 10.000 đô la.
- $10,000 sẽ phải chịu thuế thu nhập.
- Nếu bạn quyết định bán 2 mã thông báo BCH này một vài tháng sau đó khi chúng đã tích lũy được giá trị cộng lại là 50.000 đô la, bạn sẽ phải chịu Thuế lãi vốn với khoản lãi vốn là 40.000 đô la vì cơ sở chi phí của bạn cho 2 BCH đã bán là 10.000 đô la.
5. Lương trả bằng tiền điện tử:
Một số doanh nghiệp ngày nay có thể bồi thường cho nhân viên dưới dạng tiền điện tử. Theo dự kiến, thu nhập được trả bằng tiền điện tử phải chịu thuế thu nhập theo giá trị của tiền điện tử tại thời điểm nhận được. Nếu sau đó bạn quyết định bán tiền điện tử của mình, nó có thể phải chịu thuế lãi vốn với cơ sở chi phí là giá trị của mã thông báo khi bạn nhận được.
Các sự kiện không chịu thuế:
Có một số giao dịch tiền điện tử nhất định thường được coi là không phải chịu thuế. Bao gồm các:
- Mua tiền điện tử bằng tiền định danh (ví dụ: mua BTC bằng USD)
- Chuyển tiền điện tử giữa các ví/sàn giao dịch/tài khoản thuộc sở hữu cá nhân khác nhau
- Quyên góp tiền điện tử cho một tổ chức từ thiện đã được phê duyệt
- Đổi thương hiệu của mã thông báo (ví dụ: LEND -> AAVE)
- Đặt cọc tiền gửi và rút tiền
- Cho vay tiền điện tử
- Đặt tiền điện tử làm tài sản thế chấp
Hãy nhớ kiểm tra những giao dịch nào được coi là không phải chịu thuế với cơ quan thuế địa phương của bạn.
Tổng quan về những điều cơ bản về cách tiền điện tử bị đánh thuế ở Hoa Kỳ và các khu vực pháp lý khác
Điều này đã xúi giục nhiều nhà đầu tư tiền điện tử phải trải qua quá trình thẩm định thích hợp cần thiết để nộp tờ khai thuế của họ để họ không bị phát hiện trong tương lai. Thực tế là các chuỗi khối công khai, phi tập trung như Bitcoin và Ethereum giữ một hồ sơ giao dịch bất biến của tất cả các giao dịch trong quá khứ giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra các giao dịch trong quá khứ hàng loạt. Nếu công nghệ không có ở ngày hôm nay, nhưng được phát triển trong tương lai, thì các cuộc kiểm toán hàng loạt của những năm trước vẫn sẽ diễn ra và có thể bắt được những người đã làm sai vì nghĩ rằng họ sẽ không bị bắt.
Bất kể cảm xúc của bạn đối với chúng như thế nào, thuế vẫn là một khía cạnh không thể thiếu trong cuộc sống hàng ngày của đa số người dân trên thế giới ngày nay. Đặc biệt, các chính sách thuế tiền điện tử đã trở thành một vấn đề ngày càng quan trọng khi chúng ta chứng kiến sự chấp nhận rộng rãi hơn đối với tài sản tiền điện tử trên toàn cầu. Việc xây dựng các chính sách này là một quá trình đầy thách thức khi chính phủ và cơ quan thuế liên tục sửa đổi và cập nhật các quy định ban đầu được thiết lập.
Vào năm 2011, Sở Thuế vụ (IRS) đã đưa ra một số hướng dẫn cơ bản về việc đánh thuế tiền ảo, nhưng những hướng dẫn này không đề cập cụ thể đến tất cả các loại tiền điện tử. Mãi cho đến năm 2014, IRS sau đó mới tuyên bố rằng các loại tiền kỹ thuật số nên được coi là tài sản vì mục đích thuế; có nghĩa là các khoản lãi và lỗ từ các giao dịch tiền điện tử phải được báo cáo trên tờ khai thuế và phải chịu thuế lãi vốn.
Kể từ đó, các cơ quan thuế trên khắp thế giới đã làm theo, với nhiều quốc gia, chẳng hạn như Canada, Úc và Vương quốc Anh, áp dụng các chính sách thuế tương tự như Hoa Kỳ. Các quốc gia khác, chẳng hạn như Đức và Thụy Sĩ, đã áp dụng các chính sách của riêng họ; ví dụ: họ phân loại tiền điện tử là tiền tệ và do đó, nó phải chịu thuế giá trị gia tăng (VAT).
Như chúng ta đã chứng kiến bối cảnh tiền điện tử phát triển và trở nên phức tạp hơn trong những năm qua, chính sách thuế cũng vậy. NFT và DeFi đã đưa ra những thách thức mới cho cơ quan thuế, vì các loại tài sản kỹ thuật số mới này không phù hợp gọn gàng với các danh mục thuế hiện có. Các loại giao dịch tiền điện tử này thường khó theo dõi và điều chỉnh, tạo ra các tác động phức tạp về thuế.
Trong những năm gần đây, cơ quan thuế cũng đã điều tra việc sử dụng các công cụ kiểm toán hàng loạt để theo dõi và giám sát các giao dịch tiền điện tử. Các công cụ này có thể quét chuỗi khối để liên kết các giao dịch giữa các nhóm ví với trao đổi KYC, cho phép cơ quan thuế xác định và điều tra khả năng trốn thuế hoặc rửa tiền hàng loạt.
Điều này đã xúi giục nhiều nhà đầu tư tiền điện tử phải trải qua quá trình thẩm định thích hợp cần thiết để nộp tờ khai thuế của họ để họ không bị phát hiện trong tương lai. Thực tế là các chuỗi khối công khai, phi tập trung như Bitcoin và Ethereum giữ một hồ sơ giao dịch bất biến của tất cả các giao dịch trong quá khứ giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra các giao dịch trong quá khứ hàng loạt. Nếu công nghệ không có ở ngày hôm nay, nhưng được phát triển trong tương lai, thì các cuộc kiểm toán hàng loạt của những năm trước vẫn sẽ diễn ra và có thể bắt được những người đã làm sai vì nghĩ rằng họ sẽ không bị bắt.
Điều quan trọng cần lưu ý là các chính sách và quy định về thuế tiền điện tử có thể khác nhau đáng kể giữa các quốc gia, vì vậy, điều quan trọng là phải hỏi ý kiến cơ quan thuế địa phương của bạn hoặc sử dụng các tài nguyên trực tuyến như hướng dẫn quốc gia của CryptoTaxCalculator để biết thêm thông tin chi tiết.
Ảnh của Rodion Kutsaiev trên Bapt
Ở nhiều khu vực tài phán về thuế, bao gồm cả Hoa Kỳ, có hai loại thuế chính mà bạn sẽ gặp phải khi giao dịch và đầu tư vào tài sản kỹ thuật số. Đây là Thuế lãi vốn và Thuế thu nhập. Tùy thuộc vào hoàn cảnh của bạn, bạn có thể phải trả Thuế lãi vốn VÀ Thuế thu nhập cho các giao dịch tiền điện tử.
Khái niệm cơ bản về thuế lãi vốn
Hiểu về thuế lãi vốn là kiến thức cần thiết để quản lý danh mục đầu tư tiền điện tử của bạn và đảm bảo bạn không trả quá nhiều thuế hoặc rơi vào tình huống khó khăn.
Nếu bạn đang nghĩ đến việc bán tiền điện tử của mình và kiếm một số tiền, bạn nên biết bao nhiêu phần trăm lợi nhuận của mình sẽ được dùng để trả thuế. Hiểu điều này có thể giúp bạn quyết định xem có nên bán một số loại tiền điện tử nhất định trong danh mục đầu tư của mình hay không hoặc khi nào bạn nên bán để tối ưu hóa cho thuế. Chúng ta hãy xem những điều cơ bản về thuế lãi vốn đối với các giao dịch tiền điện tử khác nhau.
Ở nhiều khu vực tài phán về thuế, bao gồm cả Hoa Kỳ, bất cứ lúc nào bạn thanh lý tiền điện tử, dù lãi hay lỗ, thì sự kiện thuế lãi vốn có thể được kích hoạt. Hãy chạy qua một số kịch bản.
1.Bán tiền điện tử
Để tính toán tiền lãi vốn khi bạn bán tiền điện tử của mình, bạn chỉ cần lấy số tiền thu được từ vốn của mình trừ đi cơ sở chi phí. Hãy xem xét ví dụ dưới đây:
- Bạn mua 2 BTC với giá 40.000 đô la (với mức giá 20.000 đô la cho mỗi BTC)
- 3 tháng sau, bạn bán 2 BTC của mình với giá 60.000 đô la (với mức giá 30.000 đô la cho mỗi BTC).
- Tiền lãi vốn từ giao dịch này có thể được xác định bằng cách xác định trước cơ sở chi phí và số tiền thu được từ vốn của bạn:
- Cơ sở chi phí: $40.000
- Tiền thu được từ vốn: $60.000
- Thu nhập từ vốn = Tiền thu được từ vốn - Chi phí cơ bản = 60.000 USD - 40.000 USD
- Do đó, tiền lãi vốn của bạn tương đương với 20.000 đô la.
LƯU Ý: nếu cơ sở chi phí của bạn vượt quá số tiền thu được từ vốn, thì điều này sẽ dẫn đến lỗ vốn.
2.Giao dịch từ tiền điện tử sang tiền điện tử:
Điều này tương tự như bán tiền điện tử, điểm khác biệt duy nhất là thay vì nhận tiền tệ fiat (ví dụ: USD) để đổi lấy tiền điện tử, bạn sẽ nhận được một loại tiền điện tử khác. Hãy xem xét ví dụ dưới đây:
- Bạn mua 1 BTC với giá 15.000 đô la và một tháng sau, bạn đổi số tiền này lấy 10 ETH trị giá 25.000 đô la (tại thời điểm trao đổi).
- Cơ sở chi phí: $15.000
- Tiền thu được từ vốn: $25.000
- Thu nhập từ vốn = Tiền thu được từ vốn - Chi phí cơ bản = 25.000 USD - 15.000 USD
- Do đó, tiền lãi vốn của bạn tương đương với 10.000 đô la
3.Mua hàng bằng tiền điện tử:
Điều này hoàn toàn tương đương với việc bán tiền điện tử. Hãy xem xét ví dụ dưới đây:
- Bạn mua 0,001 BTC với giá 10 đô la và 3 tháng sau, bạn sử dụng 0,001 BTC này để mua một bữa ăn của McDonald trị giá 15 đô la.
- Cơ sở chi phí: $10
- Tiền thu được từ vốn: $15
- Thu nhập từ vốn = Tiền thu được từ vốn - Chi phí cơ bản = $15 - $10
- Do đó, tiền lãi vốn của bạn tương đương với $5
4.Lợi nhuận kiếm được từ giao dịch NFT:
Việc xử lý thuế đối với NFT tuân theo các nguyên tắc giống như tiền điện tử. Điều này có nghĩa là NFT được coi là tài sản Thuế lãi vốn (CGT) và do đó, các hoạt động sau đây sẽ gây ra sự kiện chịu thuế:
- Bán NFT để đổi lấy tiền điện tử
- Đổi một NFT lấy một NFT khác
Chúng ta sẽ đi sâu vào chi tiết hơn với các giao dịch NFT trong bài học tiếp theo.
Sự kiện thuế thu nhập
Trong một số trường hợp nhất định, lợi nhuận kiếm được từ các giao dịch tiền điện tử có thể phải chịu thuế thu nhập thay vì lãi vốn. Trong mỗi loại giao dịch bên dưới, mọi khoản lợi nhuận kiếm được thường bị đánh thuế theo thuế suất trong khung thu nhập của bạn.
1.Khai thác tiền điện tử:
Việc xử lý thuế đối với việc khai thác tiền điện tử đôi khi có thể phụ thuộc vào việc bạn đang khai thác tiền điện tử ở cấp độ cá nhân (như một sở thích - ví dụ: khai thác một mình và nhóm khai thác) hay nếu bạn đang khai thác tiền điện tử như một hoạt động kinh doanh (ví dụ: tự làm chủ hoặc với một công ty).
- Nếu bạn đang khai thác với tư cách là một người có sở thích cá nhân, thì bất kỳ phần thưởng hoặc tiền điện tử nào kiếm được từ việc khai thác rất có thể sẽ bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập cá nhân.
- Nếu bạn đang khai thác với tư cách là một doanh nghiệp, mã thông báo khai thác của bạn thường sẽ bị đánh thuế dưới dạng thu nhập kinh doanh và cần được báo cáo dưới nhiều hình thức kinh doanh khác nhau tùy thuộc vào cơ cấu kinh doanh của bạn.
Các doanh nghiệp nên lưu giữ hồ sơ về các chi phí như điện và chi phí thiết bị, vì những chi phí này có thể được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
2. Đặt phần thưởng và canh tác năng suất:
Cả đặt cược tiền điện tử và canh tác năng suất đều khá giống nhau ở chỗ chúng thường liên quan đến việc gửi tiền điện tử vào một giao thức hoặc hợp đồng thông minh và đổi lại được thưởng. Phần thưởng kiếm được từ việc đặt cược hoặc canh tác năng suất giống như kiếm tiền lãi từ tiền gửi ngân hàng và do đó được coi là một sự kiện thuế thu nhập. Ví dụ:
- Giả sử bạn nắm giữ 10 ETH trong nhóm đặt cược Ethereum.
- Nhóm của bạn đạt được sự đồng thuận và như một phần thưởng, bạn nhận được 1 ETH trị giá 2000 đô la.
- Số ETH trị giá $2000 này được coi là thu nhập và sẽ bị đánh thuế tương ứng theo khung thuế thu nhập của bạn.
- Nếu bạn quyết định đổi ETH của mình trong tương lai, bạn sẽ phải trả Thuế lãi vốn (ngoài thuế thu nhập mà bạn đã phải chịu) với chi phí cơ sở là 2000 đô la, vì đó là giá của ETH khi phần thưởng đặt cược của bạn là đã nhận.
- Ví dụ: giả sử bạn đã giữ 1 ETH đó và nó đã tăng lên giá trị 3000 đô la, tại đó bạn quyết định bán.
- Cơ sở chi phí: $2.000
- Tiền thu được từ vốn: $3.000
- Thu nhập từ vốn = Tiền thu được từ vốn - Chi phí cơ bản = $3.000 - $2.000
- Do đó, tiền lãi vốn của bạn tương đương với 1.000 đô la
- Ví dụ: giả sử bạn đã giữ 1 ETH đó và nó đã tăng lên giá trị 3000 đô la, tại đó bạn quyết định bán.
3. Airdrop:
Airdrop xảy ra khi tiền điện tử, chuỗi khối hoặc dự án phân phối tiền xu hoặc mã thông báo, thường được sử dụng như một cơ chế tiếp thị để đạt được động lực trong giai đoạn đầu. Airdrop được coi là thu nhập bình thường theo giá trị thị trường hợp lý của mã thông báo khi bạn nhận được chúng.
Tương tự như phần thưởng đặt cược, nếu bạn quyết định loại bỏ các mã thông báo mà bạn đã nhận được bằng airdrop vào một ngày sau đó, có khả năng bạn cũng phải trả thuế lãi vốn cho các mã thông báo này, với chi phí cơ sở là giá trị của mã thông báo khi bạn nhận nó.
Một số khu vực pháp lý về thuế coi các đợt airdrop là hoạt động mua lại vốn, với chi phí cơ bản là 0 đô la, có nghĩa là các mã thông báo được airdrop sẽ không phải chịu thuế thu nhập nhưng khi được bán, toàn bộ số tiền thu được sẽ được phân loại là lãi vốn.
4. Các nhánh cứng:
Một hard fork xảy ra khi có một bản cập nhật lớn cho giao thức chuỗi khối dẫn đến việc tạo ra một chuỗi khối mới và riêng biệt; và do đó là một mã thông báo mới.
Ví dụ, vào năm 2017, Bitcoin đã được hard fork và Bitcoin Cash ra đời. Bitcoin Cash được thiết kế để đạt được khả năng mở rộng tốt hơn và số lượng giao dịch trên mỗi khối cao hơn so với Bitcoin, bằng cách tăng kích thước khối từ 1MB lên tối đa 32MB. Tuy nhiên, vì điều này đòi hỏi một sự thay đổi đáng kể trong giao thức của chuỗi khối, nên một loại tiền điện tử mới 'BCH' đã được tạo ra.
Các nhánh cứng phải chịu thuế thu nhập theo giá trị thị trường hợp lý khi nhận được mã thông báo. Ví dụ:
- Giả sử bạn nắm giữ 2 đơn vị Bitcoin.
- Một hard fork xảy ra và kết quả là bạn hiện sở hữu 2 BTC (Bitcoin) và 2 BCH (Bitcoin Cash).
- Vào thời điểm bạn nhận được 2 BCH, nó có tổng giá trị thị trường là 10.000 đô la.
- $10,000 sẽ phải chịu thuế thu nhập.
- Nếu bạn quyết định bán 2 mã thông báo BCH này một vài tháng sau đó khi chúng đã tích lũy được giá trị cộng lại là 50.000 đô la, bạn sẽ phải chịu Thuế lãi vốn với khoản lãi vốn là 40.000 đô la vì cơ sở chi phí của bạn cho 2 BCH đã bán là 10.000 đô la.
5. Lương trả bằng tiền điện tử:
Một số doanh nghiệp ngày nay có thể bồi thường cho nhân viên dưới dạng tiền điện tử. Theo dự kiến, thu nhập được trả bằng tiền điện tử phải chịu thuế thu nhập theo giá trị của tiền điện tử tại thời điểm nhận được. Nếu sau đó bạn quyết định bán tiền điện tử của mình, nó có thể phải chịu thuế lãi vốn với cơ sở chi phí là giá trị của mã thông báo khi bạn nhận được.
Các sự kiện không chịu thuế:
Có một số giao dịch tiền điện tử nhất định thường được coi là không phải chịu thuế. Bao gồm các:
- Mua tiền điện tử bằng tiền định danh (ví dụ: mua BTC bằng USD)
- Chuyển tiền điện tử giữa các ví/sàn giao dịch/tài khoản thuộc sở hữu cá nhân khác nhau
- Quyên góp tiền điện tử cho một tổ chức từ thiện đã được phê duyệt
- Đổi thương hiệu của mã thông báo (ví dụ: LEND -> AAVE)
- Đặt cọc tiền gửi và rút tiền
- Cho vay tiền điện tử
- Đặt tiền điện tử làm tài sản thế chấp
Hãy nhớ kiểm tra những giao dịch nào được coi là không phải chịu thuế với cơ quan thuế địa phương của bạn.