Independentemente dos seus sentimentos para com eles, os impostos continuam a ser um aspeto integral da vida quotidiana para a maioria das pessoas no mundo de hoje. Em particular, as políticas fiscais criptográficas tornaram-se um problema cada vez mais importante à medida que testemunhamos a aceitação mais ampla dos ativos criptoativos a nível global. O desenvolvimento destas políticas tem sido um processo desafiante já que os governos e as autoridades fiscais alteraram e atualizaram continuamente os regulamentos que foram inicialmente estabelecidos.

Em 2011, o Internal Revenue Service (IRS) divulgou algumas orientações básicas sobre a tributação das moedas virtuais, mas estas não abordavam especificamente todas as criptomoedas. Só em 2014 quando o IRS mais tarde afirmaria que as moedas digitais devem ser tratadas como imóveis para efeitos fiscais; ou seja, os ganhos e perdas com transações de criptomoedas devem ser relatados nas declarações de impostos e estão sujeitos a imposto sobre as mais-valias.

Desde então, as autoridades fiscais em todo o mundo seguiram o exemplo, com muitos países, como Canadá, Austrália e Reino Unido, a adotar políticas fiscais semelhantes aos Estados Unidos. Outros países, como a Alemanha e a Suíça, instalaram as suas próprias políticas em vigor; por exemplo, classificam a criptomoeda como uma moeda e, portanto, está sujeita ao imposto sobre o valor acrescentado (IVA).

Como testemunhámos o cenário cripto evolui e torna-se mais complexo ao longo dos anos, também as políticas fiscais têm. As NFT e o DEFI apresentaram novos desafios às autoridades fiscais, uma vez que estes novos tipos de ativos digitais não se encaixam perfeitamente nas categorias fiscais existentes. Este tipo de transações criptográficas são muitas vezes difíceis de rastrear e regular, criando implicações fiscais complexas.

Nos últimos anos, o fisco também tem investigado o uso de ferramentas de auditoria em massa para rastrear e monitorizar as transações com criptomoedas. Estas ferramentas podem digitalizar a cadeia de blocos para ligar transações entre grupos de carteiras de volta à troca de uma KYC, permitindo que o fisco identifique e investigue potencial evasão fiscal ou lavagem de dinheiro em massa.

Isso instigou muitos investidores criptoativos a serem submetidos à devida diligência necessária para arquivar as suas declarações de impostos para que não sejam apanhados no futuro. O facto de as blockchains públicas descentralizadas, como a Bitcoin e a Ethereum, manterem um registo imutável de transações de todas as transações passadas torna incrivelmente fácil para as autoridades fiscais auditarem em massa transações passadas. Se a tecnologia não está lá hoje, mas se desenvolve no futuro, ainda vão ocorrer auditorias em massa de anos anteriores e podem apanhar os que fizeram a coisa errada pensando que não seriam apanhados.

É importante notar que as políticas e regulamentos fiscais criptográficos podem diferir significativamente de país, por isso, é crucial consultar a sua autoridade fiscal local ou usar recursos online, como os guias de país da CryptoTaxCalculator para informações mais detalhadas.

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Em muitas jurisdições fiscais, incluindo os EUA, há dois tipos principais de impostos que se deparará ao negociar e investir em ativos digitais. São Imposto de Ganhos de Capital e Imposto sobre o Rendimento. Dependendo das suas circunstâncias, pode ter de pagar Imposto de Ganhos de Capital E Imposto sobre o Rendimento para as transações com criptomoedas.

Bases de impostos sobre ganhos de capital noções básicas

Entender o imposto de mais-valias é o conhecimento essencial para gerir a sua carteira criptográfica e ter a certeza de que não paga mais de impostos ou acaba numa situação pegajosa no caminho.

Se está a pensar vender a sua cripto e ganhar algum dinheiro, é bom saber quanto do seu lucro vai para pagar impostos. Entender isso pode ajudá-lo a decidir se ou quando deve vender determinadas criptomoedas da sua carteira para otimizar os impostos. Vamos dar uma olhadela ao básico do imposto de mais-valias sobre diferentes transações criptográficas.

Em muitas jurisdições fiscais, incluindo os EUA, nytime em que dispõe de uma criptomoeda, seja com lucro ou prejuízo, um evento fiscal de ganhos de capital pode ser desencadeado. Vamos percorrer alguns cenários.

1.Vender Cripto

Para calcular as suas mais-valias quando vende a sua criptomoeda, pode simplesmente subtrair a base do custo do seu produto de capital. Considerem o exemplo abaixo:

• Compra 2 BTC por 40 000 dólares (a um preço de $20.000 por cada BTC)
• 3 meses depois vende o seu 2 BTC por 60.000 USD (a um preço de 30 000 dólares por cada BTC).
• As mais-valias desta transação podem ser determinadas primeiro verificando a sua base de custo e o produto de capital:
  • Base de custo: 40.000 dólares
  • Produto do capital: 60.000 dólares
  • Mais-valias = Produto de capital - Base de custo = 60.000 US$ - 40.000 USD
• Portanto as suas mais-valias são 20 000 dólares.

NOTA: se a sua base de custo exceder o seu lucro de capital, então isso resultará em perda de capital.

2.Comércios criptografados:

Isso é semelhante a vender criptomoeda, a única diferença é que em vez de receber moeda fiduciária (ex. USD) em troca de cripto, recebe outra criptomoeda. Considerem o exemplo abaixo:

• Compra 1 BTC por 15 000 dólares e um mês depois troca isso por 10 ETH num valor de 25 000 dólares (no momento da troca).
  • Base de custo: 15.000 US$
  • Produto do capital: 25.000 US$
  • Ganho de capital = Receito de capital - Base de custo = 25,000 US$ 15 000
• Portanto as suas mais-valias equivalem a $10.000

3.Comprar itens com cripto:

Isso é exatamente o equivalente a vender cripto. Considerem o exemplo abaixo:

• Compra 0.001 BTC por 10 dólares e 3 meses depois, usa este 0.001 BTC para comprar uma refeição do McDonald's no valor de 15 dólares.
  • Base de custo: 10$
  • O dinheiro do capital: 15 dólares
  • Ganho de capital = Receitas de capital - Base de custo = 15 dólares - 10 dólares
• Portanto as suas mais-valias são de 5 dólares

4.Lucros obtidos com a negociação de NFT:

O tratamento fiscal das NFT segue os mesmos princípios que a criptomoeda. Isso significa que as NFT são tratadas como ativos do Imposto de Ganhos de Capital (CGT) e, portanto, as seguintes atividades desencadearão um evento tributável:

• Venda de NFT em troca de criptomoeda
• Trocar um NFT por outro NFT

Vamos mergulhar em mais detalhes com transações NFT na próxima lição.

Eventos de impostos sobre o rendimento

Em certos cenários, os lucros obtidos com transações com criptomoedas podem estar sujeitos a imposto sobre o rendimento em oposição a mais-valias. Em cada um dos tipos de transação abaixo, quaisquer lucros obtidos são geralmente tributados de acordo com a taxa de imposto do seu escalão de rendimentos.

1.Mineração cripto:

O tratamento fiscal da mineração com criptomoedas às vezes pode depender se está a minerar cripto a nível individual (como um passatempo - por exemplo, piscinas de mineração solo) ou se está a & minerar cripto como uma atividade empresarial (por exemplo, trabalhador independente ou com uma empresa).

• Se está a minerar como hobbyista individual, então quaisquer recompensas ou cripto ganhas com a mineração provavelmente serão tributadas a um nível de imposto sobre o rendimento das pessoas.
• Se está a minerar como negócio, os seus fichas extraído geralmente serão tributados como rendimentos empresariais e precisam ser relatados em vários formulários de negócios, dependendo da sua estrutura de negócio.

As empresas devem manter registos de despesas, como custos de eletricidade e equipamento, uma vez que estas podem potencialmente ser deduzidas do lucro tributável.

2. Recompensas por staking e renascimento da agricultura:

Tanto a aposta na cripto como a produção agrícola são bastante semelhantes no sentido em que geralmente envolvem depositar cripto num protocolo ou contrato inteligente e ser recompensado em troca. As recompensas ganhas com a criação de participações ou rendimentos são parecidas a ganhar juros de um depósito bancário e, portanto, são vistas como um evento para o imposto sobre o rendimento. Por exemplo:

• Digamos que tem 10 ETH numa piscina Ethereum staking pool.
• O seu pool chega a um consenso e como recompensa recebe 1 ETH avaliado em $2000.
• Este ETH no valor de 2000 dólares é considerado rendimento e será tributado adequadamente de acordo com o seu escalão de IRS.
• Se decidir trocar o seu ETH no futuro, pagará o Imposto sobre os Mais-valias (além do imposto sobre o rendimento em que já incorreu) com a base de custo ser $2000, visto que esse era o preço do ETH quando as suas recompensas de staking foram recebidas.
  • Por exemplo, digamos que agarrava esse 1 ETH e que elevou para um valor de 3000 dólares, no qual decide vender.
    • Base de custo: 2.000 US$
    • O lucro do capital: 3.000 US$
    • Ganho de capital = Receitas de capital - Base de custo = 3.000 US$ - 2.000 US$
  • Portanto as suas mais-valias equivalem a $1.000

3. Gotas de ar:

Um airdrop ocorre quando criptomoedas, blockchains ou projetos distribuem uma moeda ou um token, muitas vezes empregados como mecanismo de marketing para ganhar impulso nas fases iniciais. Os ares são tratados como rendimento comum ao valor justo de mercado das fichas quando os recebe.

Semelhante às recompensas de apostas, se decidir alienar os fichas que recebeu de airdrop num dia posterior, é provável que também tenha de pagar imposto de mais-valias nesses fichas, com base no custo o valor da ficha quando o recebeu.

Algumas jurisdições fiscais vêem no ar o ar como aquisições de capital, com uma base de custo de $0, o que significa que os tokens aéreos não estarão sujeitos a imposto sobre o rendimento mas quando vendidos, todo o produto será classificado como um ganho de capital.

4. Garfos duros:

Um garfo ocorre quando há uma grande atualização de um protocolo blockchain que resulta na criação de uma blockchain nova e separada; e, portanto, um novo token.

Por exemplo, em 2017, a Bitcoin era um bifurcado e nasceu a Bitcoin Cash. A Bitcoin Cash foi concebida para atingir uma melhor escalabilidade e valores de transações mais altos por bloco em comparação com a Bitcoin, ao aumentar o tamanho do bloco de 1MB para até 32MB. No entanto, como isso exigia uma alteração significativa no protocolo da blockchain, foi criada uma nova criptomoeda 'BCH'.

Os garfos duros estão sujeitos a imposto sobre o rendimento ao justo valor de mercado quando os fichas são recebidos. Por exemplo:

• Diz que detém 2 unidades de Bitcoin.
• Ocorre um garfo duro e como resultado agora tem 2 BTC (Bitcoin) e 2 BCH (Bitcoin Cash).
• Na altura em que recebeu os 2 BCH, tinha um valor de mercado de $10.000 total.
• O$10.000 estarão sujeitos a impostos sobre o rendimento.
• Se decidir vender estes 2 fichas BCH alguns meses depois, quando acumularem a um valor de $50.000 combinado, incorrerá em Imposto de Ganhos de Capital com uma mais-valia de $40.000, uma vez que a sua base de custos para os 2 BCH vendeu $10.000.

5. Salário pago em cripto:

Alguns negócios hoje em dia podem compensar empregados na forma de criptomoeda. Como era esperado, os rendimentos pagos em criptografia estão sujeitos a imposto sobre o rendimento ao valor da cripto na altura em que foi recebido. Se depois decidir vender a sua cripto numa data posterior, pode estar sujeito a imposto de mais-valias com a base do custo a ser o valor dos fichas quando os recebeu.

Eventos Não Fiscaláveis:

Existem certas transações com criptomoedas que normalmente são vistas como não tributáveis. Estes incluem:

• Comprar cripto com dinheiro fiduciário (por exemplo, comprar BTC com USD)
• Transferir cripto entre diferentes cartes/trocas/contas de propriedade pessoal
• Doar cripto a uma instituição de solidariedade aprovada
• Remarcas de fichas (por exemplo, LEND — AAVE) >
• Depósitos de staking e levantamentos
• Fazer um empréstimo criptográfico
• Colocar cripto como colateral

Não deixe de verificar quais as transações que são tratadas como não tributáveis com a sua autoridade fiscal local.