Independientemente de sus sentimientos hacia ellos, los impuestos siguen siendo un aspecto integral de la vida diaria para la mayoría de las personas en el mundo actual. En particular, las políticas de criptoimpuestos se han convertido en un tema cada vez más importante a medida que somos testigos de la mayor aceptación de los criptoactivos a nivel mundial. El desarrollo de estas políticas ha sido un proceso desafiante ya que los gobiernos y las autoridades fiscales han enmendado y actualizado continuamente las regulaciones que se establecieron inicialmente.

En 2011, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) publicó algunas pautas básicas sobre la tributación de las monedas virtuales, pero estas no abordaron específicamente todas las criptomonedas. No fue hasta 2014 cuando el IRS declaró más tarde que las monedas digitales deberían tratarse como propiedad a efectos fiscales; lo que significa que las ganancias y pérdidas de las transacciones de criptomonedas deben informarse en las declaraciones de impuestos y están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital.

Desde entonces, las autoridades fiscales de todo el mundo han seguido su ejemplo, y muchos países, como Canadá, Australia y el Reino Unido, han adoptado políticas fiscales similares a las de los Estados Unidos. Otros países, como Alemania y Suiza, han implementado sus propias políticas; por ejemplo, clasifican las criptomonedas como una moneda y, por lo tanto, están sujetas al impuesto al valor agregado (IVA).

A medida que hemos sido testigos de la evolución del panorama criptográfico y su complejidad a lo largo de los años, también lo han hecho las políticas fiscales. Los NFT y DeFi han presentado nuevos desafíos para las autoridades fiscales, ya que estos nuevos tipos de activos digitales no encajan perfectamente en las categorías fiscales existentes. Estos tipos de transacciones criptográficas a menudo son difíciles de rastrear y regular, lo que crea implicaciones fiscales complejas.

En los últimos años, las autoridades fiscales también han estado investigando el uso de herramientas de auditoría masiva para rastrear y monitorear las transacciones de criptomonedas. Estas herramientas pueden escanear la cadena de bloques para vincular transacciones entre grupos de billeteras a un intercambio KYC, lo que permite a las autoridades fiscales identificar e investigar posibles evasiones de impuestos o lavado de dinero en masa.

Esto ha instigado a muchos criptoinversionistas a someterse a la diligencia debida adecuada requerida para presentar sus declaraciones de impuestos para que no queden atrapados en el futuro. El hecho de que las cadenas de bloques públicas y descentralizadas como Bitcoin y Ethereum mantengan un registro de transacciones inmutable de todas las transacciones pasadas hace que sea increíblemente fácil para las autoridades fiscales auditar las transacciones pasadas en masa. Si la tecnología no existe hoy, pero se desarrolla en el futuro, aún se realizarán auditorías masivas de años anteriores y podrían atrapar a aquellos que hicieron algo incorrecto pensando que no los atraparían.

Es importante tener en cuenta que las políticas y regulaciones de impuestos criptográficos pueden diferir significativamente entre países, por lo que es crucial consultar a su autoridad fiscal local o utilizar recursos en línea como las guías de países de CryptoTaxCalculator para obtener información más detallada.

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En muchas jurisdicciones fiscales, incluidos los EE. UU., existen dos tipos principales de impuestos con los que se encontrará al operar e invertir en activos digitales. Estos son el Impuesto a las Ganancias de Capital y el Impuesto a la Renta. Dependiendo de sus circunstancias, es posible que deba pagar el impuesto sobre las ganancias de capital y el impuesto sobre la renta para las transacciones de criptomonedas.

Conceptos básicos del impuesto sobre las ganancias de capital

Comprender el impuesto a las ganancias de capital es un conocimiento esencial para administrar su cartera de criptomonedas y asegurarse de no pagar impuestos en exceso o terminar en una situación difícil en el futuro.

Si está pensando en vender sus criptomonedas y ganar algo de dinero, es bueno saber cuánto de sus ganancias se destinará al pago de impuestos. Comprender esto puede ayudarlo a decidir si debe vender ciertas criptomonedas en su cartera o cuándo debe hacerlo para optimizar los impuestos. Echemos un vistazo a los conceptos básicos del impuesto a las ganancias de capital en diferentes transacciones criptográficas.

En muchas jurisdicciones fiscales, incluidos los EE. UU., cada vez que se deshaga de una criptomoneda, ya sea con ganancias o pérdidas, se podría desencadenar un evento de impuesto a las ganancias de capital. Repasemos algunos escenarios.

1.Venta de criptomonedas

Para calcular sus ganancias de capital cuando vende su criptomoneda, simplemente puede restar la base del costo de sus ganancias de capital. Considere el siguiente ejemplo:

• Compras 2 BTC por $40,000 (a un precio de $20,000 por cada BTC)
• 3 meses después vendes tus 2 BTC por $60,000 (a un precio de $30,000 por cada BTC).
• Las ganancias de capital de esta transacción se pueden determinar determinando primero su base de costos y los ingresos de capital:
  • Costo base: $40,000
  • Ingresos de capital: $ 60,000
  • Ganancias de capital = Ingresos de capital - Costo base = $60,000 - $40,000
• Por lo tanto, sus ganancias de capital equivalen a $20,000.

NOTA: si su base de costo excede sus ingresos de capital, esto resultará en una pérdida de capital.

2.Intercambios de criptomonedas a criptomonedas:

Esto es similar a vender criptomonedas, la única diferencia es que en lugar de recibir moneda fiduciaria (por ejemplo, USD) a cambio de criptomonedas, recibes otra criptomoneda. Considere el siguiente ejemplo:

• Usted compra 1 BTC por $ 15,000 y un mes después lo cambia por 10 ETH valorados en $ 25,000 (en el momento del intercambio).
  • Costo base: $15,000
  • Ingresos de capital: $ 25,000
  • Ganancia de capital = Ingresos de capital - Costo base = $25,000 - $15,000
• Por lo tanto, sus ganancias de capital equivalen a $ 10,000

3.Compra de artículos con criptomonedas:

Este es el equivalente exacto a vender criptomonedas. Considere el siguiente ejemplo:

• Usted compra 0.001 BTC por $10 y 3 meses después, usa estos 0.001 BTC para comprar una comida de McDonald's por valor de $15.
  • Costo base: $10
  • Ingresos de capital: $ 15
  • Ganancia de capital = Ingresos de capital - Costo base = $15 - $10
• Por lo tanto, sus ganancias de capital equivalen a $ 5

4.Beneficios obtenidos de la negociación de NFT:

El tratamiento fiscal de las NFT sigue los mismos principios que las criptomonedas. Esto significa que los NFT se tratan como activos del Impuesto a las Ganancias de Capital (CGT) y, por lo tanto, las siguientes actividades desencadenarán un hecho imponible:

• Vender NFT a cambio de criptomonedas
• Cambio de un NFT por otro NFT

Profundizaremos en más detalles con las transacciones NFT en la próxima lección.

Eventos de Impuesto a la Renta

En ciertos escenarios, las ganancias obtenidas de las transacciones de criptomonedas pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta en lugar de las ganancias de capital. En cada uno de los tipos de transacciones a continuación, las ganancias obtenidas generalmente se gravan de acuerdo con la tasa impositiva de su nivel de ingresos.

1.Criptominería:

El tratamiento fiscal de la minería de criptomonedas a veces puede depender de si está extrayendo criptomonedas a nivel individual (como pasatiempo, por ejemplo, minería individual y grupos de minería) o si está extrayendo criptomonedas como una actividad comercial (por ejemplo, por cuenta propia o con una compañía).

• Si está minando como un aficionado individual, entonces cualquier recompensa o criptografía obtenida de la minería probablemente se gravará a un nivel de impuesto sobre la renta personal.
• Si está minando como negocio, sus tokens extraídos generalmente se gravarán como ingresos comerciales y deben informarse en varios formularios comerciales según la estructura de su negocio.

Las empresas deben mantener registros de los gastos, como los costos de electricidad y equipo, ya que estos podrían deducirse potencialmente de los ingresos imponibles.

2. Recompensas de participación y agricultura de rendimiento:

Tanto el staking de criptomonedas como el yield farming son bastante similares en el sentido de que generalmente implican depositar criptomonedas en un protocolo o contrato inteligente y recibir una recompensa a cambio. Las recompensas obtenidas de la participación o la agricultura de rendimiento son similares a la obtención de intereses de un depósito bancario y, por lo tanto, se consideran un evento de impuesto sobre la renta. Por ejemplo:

• Digamos que tienes 10 ETH en un grupo de participación de Ethereum.
• Su grupo llega a un consenso y como recompensa recibe 1 ETH valorado en $ 2000.
• Este valor de $ 2000 en ETH se considera ingreso y se gravará en consecuencia según su nivel de impuestos sobre la renta.
• Si decide intercambiar su ETH en el futuro, pagará el impuesto sobre las ganancias de capital (además del impuesto sobre la renta en el que ya ha incurrido) con un costo base de $2000, ya que ese era el precio del ETH cuando sus recompensas de participación eran recibió.
  • Por ejemplo, supongamos que retuvo ese 1 ETH y aumentó a un valor de $ 3000, en el que decide vender.
    • Costo base: $2,000
    • Ingresos de capital: $ 3,000
    • Ganancia de capital = Ingresos de capital - Costo base = $3,000 - $2,000
  • Por lo tanto, sus ganancias de capital equivalen a $ 1,000

3. Lanzamientos desde el aire:

Un lanzamiento aéreo ocurre cuando las criptomonedas, las cadenas de bloques o los proyectos distribuyen una moneda o un token, que a menudo se emplea como mecanismo de marketing para ganar impulso en las primeras etapas. Los lanzamientos aéreos se tratan como ingresos ordinarios al valor justo de mercado de los tokens cuando los recibe.

De manera similar a las recompensas de apuestas, si decide deshacerse de los tokens que recibió por airdrop en un día posterior, es probable que también deba pagar impuestos sobre las ganancias de capital en estos tokens, siendo la base del costo el valor del token cuando usted recibido.

Algunas jurisdicciones fiscales ven los lanzamientos desde el aire como adquisiciones de capital, con una base de costo de $0, lo que significa que los tokens lanzados desde el aire no estarán sujetos al impuesto sobre la renta, pero cuando se vendan, la totalidad de los ingresos se clasificará como una ganancia de capital.

4. Bifurcaciones duras:

Una bifurcación dura ocurre cuando hay una actualización importante en un protocolo de cadena de bloques que da como resultado la creación de una cadena de bloques nueva y separada; y por lo tanto un nuevo token.

Por ejemplo, en 2017, Bitcoin se bifurcó y nació Bitcoin Cash. Bitcoin Cash fue diseñado para alcanzar una mejor escalabilidad y mayores montos de transacción por bloque en comparación con Bitcoin, al aumentar el tamaño del bloque de 1 MB a 32 MB. Sin embargo, dado que esto requería un cambio significativo en el protocolo de la cadena de bloques, se creó una nueva criptomoneda 'BCH'.

Las bifurcaciones duras están sujetas al impuesto sobre la renta al valor justo de mercado cuando se reciben los tokens. Por ejemplo:

• Digamos que tienes 2 unidades de Bitcoin.
• Se produce una bifurcación dura y, como resultado, ahora posee 2 BTC (Bitcoin) y 2 BCH (Bitcoin Cash).
• En el momento en que recibió el 2 BCH, tenía un valor de mercado de $10,000 en total.
• Los $10,000 estarán sujetos a impuestos sobre la renta.
• Si decide vender estos 2 tokens BCH unos meses más tarde, cuando hayan acumulado un valor combinado de $50 000, incurrirá en el impuesto sobre las ganancias de capital con una ganancia de capital de $40 000, ya que su base de costos para los 2 BCH vendidos fue de $10 000.

5. Salario pagado en cripto:

Algunas empresas hoy en día pueden compensar a los empleados en forma de criptomonedas. Como era de esperar, las ganancias pagadas en criptomonedas están sujetas al impuesto sobre la renta al valor de las criptomonedas en el momento en que se recibieron. Si luego decide vender su criptografía en una fecha posterior, puede estar sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital, siendo la base del costo el valor de los tokens cuando los recibió.

Eventos No Imponibles:

Hay ciertas transacciones de criptomonedas que normalmente se consideran no sujetas a impuestos. Éstas incluyen:

• Comprar criptomonedas con dinero fiduciario (p. ej., comprar BTC con USD)
• Transferir criptomonedas entre diferentes monederos/exchanges/cuentas de propiedad personal
• Donar criptomonedas a una organización benéfica aprobada
• Cambios de marca de tokens (p. ej., LEND —> AAVE)
• Apostar depósitos y retiros
• Sacar un préstamo criptográfico
• Poner criptomonedas como garantía

Asegúrese de verificar qué transacciones se tratan como no sujetas a impuestos con su autoridad fiscal local.