印度的加密貨幣稅收制度

在加密貨幣生態系統中，每天都有新的進展，最近的進展之一是關於印度的加密貨幣稅收。爲了監管印度的加密貨幣，政府最近在2022年財政法案中宣布對加密貨幣交易徵收 30% 的稅。然而，截至2025年，印度的加密貨幣稅收制度已經發生了重大變化。加密貨幣收益的稅率已從 30% 調整至 25%，對於超過 10,000 盧比的交易，預扣稅（TDS）從 1% 降至 0.5%。

引入了基於持有期限的分層稅收結構，稅率從 15% 到 25% 不等，並爲長期持有提供額外優惠。數字盧比（CBDC）試點項目已全國擴展，用戶超過 5,000 萬。這些改革反映了印度對加密貨幣監管日益成熟的態度，在徵稅的同時，爲整個生態系統的數字資產創新創造了更有利的環境。

2025年最新發展

截至2025年，自2022年引入以來，印度的加密貨幣稅收制度已顯著演變。現在的監管格局包括：

• 加密貨幣收益稅率從 30% 調整至 25% - 對於超過 10,000 盧比的交易，預扣稅（TDS）從 1% 降至 0.5% - 爲不同持有期限引入稅收檔次
  修訂後的框架區分短期和長期加密貨幣持有：

數字盧比（CBDC）試點項目已全國擴展，用戶超過 5,000 萬。此外，通過對各類數字資產的全面分類指南，監管清晰度已得到改善。
這些改革反映了印度對加密貨幣監管日益成熟的態度，在徵稅的同時，爲整個生態系統的數字資產創新創造了更有利的環境。

加密貨幣生態系統的發展日新月異，最近一個較爲熱門的行業新聞是有關印度的加密稅。爲監管印度的加密貨幣，政府最近宣布對加密貨幣交易徵收30%的稅，此舉將作爲2022年金融法案的一部分內容。

本文介紹了印度政府對加密貨幣的立場。去年，在印度，有一場關於禁止私人加密貨幣和印度中央銀行引入數字貨幣（數字盧比）的熱烈討論。2021年3月左右，納倫德拉·莫迪政府提議全面禁止在印度開展加密貨幣活動。然而，大部分民衆反對加密貨幣禁令。然而，在不到一年的時間裏，政府對監管加密貨幣的力度有所松範，而非全面禁止。

如果你是加密貨幣領域的常客，本文將讓你深入了解印度當地加密生態系統中最新實事信息。印度是世界第二大人口大國，加密投資超過100億美元，擁有超過1億種加密貨幣；該國是全球加密領域的相關參與者。本文中，我們將討論這項稅收對印度加密交易的影響，以及稅收將採用的框架。

印度的加密貨幣用戶超過1億，其中約有7.3%的人口持有加密貨幣，這是金融系統發展的一個重要方面。數據顯示，加密貨幣在印度被廣泛採用；數據顯示，2020年3月至2021年2月，貿易額增長了500%。截至2020年，數據顯示印度的比特幣日交易量約爲6000萬美元。

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圖源： C# Corner

自2018年以來，圍繞加密貨幣在印度的使用、印度儲備銀行禁止銀行提供與加密貨幣相關的服務等議題發生了一場法律糾紛。然而，在2020年3月，印度最高法院在印度互聯網和移動協會控訴印度儲備銀行的一項裁決中撤銷了這項禁令。2021年，《加密貨幣和官方數字貨幣監管法案》提議創建一種數字貨幣，並徹底禁止其他加密貨幣。然而，在2022年，印度財政部長Nirmala
Sitharaman宣布將從2022年4月1日開始實施加密貨幣稅率，此舉爲加密貨幣在印度的發展開闢了新篇章。

財政部長在一段引文中說，“因此，對於虛擬數字資產的徵稅，我提議規定，任何虛擬數字資產轉讓所得的任何收入應按30%的稅率徵稅。”。這一聲明於2月1日發表，引起了印度諸多加密貨幣專家的深入討論。雖然一些人對政府開放加密貨幣的稅收的行爲表示贊許，但也有人對該稅對來自印度的新投資者來說是一種阻礙表示擔憂。新稅制的另一個方面是在進行交易和轉讓時從源頭扣除1%的稅款。

在這種新的稅收制度下，尚有些許地方待明確，比如“虛擬數字資產”的範圍是什麼，加密收益將如何計算等等。考慮到如此高的稅率幾乎與博彩業稅率持平，政府似乎在努力阻止投資者使用加密貨幣。然而，專家們希望，隨着時間的推移，稅率將有所降低，以鼓勵更多的投資者。

什麼是虛擬數字資產

在新的金融法案中，一份解釋加密貨幣稅的聲明引用如下：“虛擬數字資產近年來普及度極廣，此類數字資產的交易量也大幅增加。此外，一個虛擬數字資產轉移支付可通過另一個此類資產進行的市場新星正冉冉升起。因此，條例草案建議實施一項新計劃，對這類虛擬數碼資產進行徵稅。”

現在問題依然存在；什麼是虛擬數字資產？

考慮到區塊鏈技術的發展瞬息萬變，預計法律須涵蓋加密貨幣生態系統的任何新變化，以避免未來可能出現的法律問題。正如所料，“虛擬數字資產”一詞已被賦予一個寬泛的定義，以適應未來的任何變化。根據擬議的立法，虛擬數字資產包括通過加密手段或其他方式生成的任何信息、代碼、數字或代幣（不是印度貨幣或任何外幣）。這一定義的範圍也涵蓋了NFT。

在印度，加密貨幣收益如何徵稅

根據1961年《所得稅法》第55條，加密貨幣和NFT不應納稅，因爲它們不屬於該法律的管轄範圍。然而，從2022年4月1日起，任何來自數字資產的收入都將按30%的稅率進行徵稅。這項規定來自2022年的《金融法案》條例。

加密貨幣資產收益徵稅背後的框架是什麼？
加密貨幣可在不同的情況下產生收益。此外，也有關於加密貨幣是資產還是貨幣的爭論。《金融法案》的規定表明，加密貨幣被視爲一種資產，因此，當一個人用它收到付款時，它將作爲一種資產進行徵稅。

除了對加密貨幣收入徵收30%的稅外，還對源頭資產扣除徵收1%的稅。該稅款將從收款人處扣除並作爲稅款進行支付。據報道，1%的TDS是政府跟蹤該國加密貨幣交易的一種方式。

無論使用何種身分的加密貨幣，個人都應申報交易收入，該收入將與資本利得稅一樣徵稅。如果比特幣或任何其他加密貨幣被用來支付商品和服務，接收方將支付所收到的金額中被視爲收入的那一部分稅款。

另一種情況是，如果加密貨幣被用作投資工具，將根據投資產生的利潤繳納稅款。如果你是一名加密貨幣交易者，購買和出售加密貨幣所獲得的每一筆利潤都將繳納稅款。NFT也沒有被排除在外，因爲出售NFT獲得的每一筆利潤都會被徵稅。

一個基本問題是，個人和企業實體是否需要在稅務專家的幫助下繳納這些稅款。或者，政府可與印度的加密貨幣交易平台合作，實現納稅的自動化申報。

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