Как облагаются налогом НФТ & DeFi транзакции?
1. Если Вы обменяете один токен на другой, это может быть событием, связанным с приростом капитала, которое может включать в себя токены фантиков (например, ETH → wETH) и токены, полученные от самой платформы DeFi (например, Compound с их cTokens). 2. Если Вы переводите свои токены на платформу, которая получает право собственности или контроль над Вашими средствами, это означает, что, с технической точки зрения, Вы больше не владеете этими средствами, следовательно, у Вас может возникнуть событие CGT. 3. Если Вам сбрасывают жетоны по воздуху или Вы зарабатываете жетоны на ставках, Вам, возможно, придется заплатить подоходный налог, основанный на стоимости жетонов на момент сброса. Если Вы затем держите токены, Вам также придется заплатить прирост капитала, при этом базой стоимости будет стоимость на момент сброса, если только Ваш налоговый орган не рассматривает их как приобретение капитала.
В предыдущем уроке мы кратко коснулись налогового режима НФТ (нефункциональных токенов) и деятельности DeFi (децентрализованных финансов) (включая вознаграждения за ставку & доходного фермерства). Однако, NFT и DeFi транзакции могут быть довольно сложными, и Вам, как налогоплательщику, важно знать свои налоговые обязательства и понимать, как обрабатываются определенные транзакции.
Хотя НФТ существуют с 2014 года, они прорвались в основные СМИ только в 2021 году. За это время мы видели, как НМТ продавались в форме цифровых произведений искусства, аудио, игровых активов, активов реального мира (RWA) и т.д., причем эти НМТ часто обеспечивали определенную полезность в реальном мире. Ниже мы проанализируем различные сценарии сделок с НФТ и то, как они рассматриваются с точки зрения налогообложения.
Фото: Андрей Метелев на Unsplash
Налоги НМТ
Пример 1: Продажа НМТ
Дейв купил Bored Ape в мае 2021 года за 0,5 ETH (1000 долларов США на тот момент).
Он решил придержать свой NFT и наблюдать за развитием шумихи до тех пор, пока в январе 2022 года его "Скучающая обезьяна" не будет стоить 50 ETH ($150 000 долларов США на тот момент).
- Базис затрат Дейва: $1,000
- Капитальные поступления: $150,000
- Прирост капитала = Поступления от капитала - база затрат = $150,000 - $1,000 = $149,000
В большинстве налоговых юрисдикций к этой прибыли будет применяться налог на прирост капитала.
Пример 2: Чеканка/покупка НМТ
После большого успеха с инвестициями в Bored Ape, Дэйв решает попытать счастья с некоторыми предстоящими проектами NFT. Он находит проект, который выглядит многообещающим, выполняет несколько заданий, чтобы попасть в белый список, а затем майнит один из их NFT за 0,05 ETH.
Важно отметить, что чеканка или покупка НФТ не приводит к приросту капитала на сам НФТ.
Однако, если Вы приобретаете НФТ в обмен на криптовалюту (как это сделал Дейв, купив свой недавний НФТ за 0,05 ETH), Вы фактически взимаете налог на прирост капитала с криптовалюты, использованной для покупки НФТ, поскольку Вы "продаете криптовалюту" (см. урок 1).
Например:
- Скажем, Дейв первоначально приобрел 0,05 ETH по цене $50
- Он хранит эти 0,05 ETH в течение определенного периода времени, пока не использует (или, другими словами, "продаст") их в обмен на NFT.
- Стоимость 0,05 ETH в момент, когда он использует его для покупки NFT, теперь стоит $80
- Дейва cost base on the ETH: $50
- Поступления от капитала: $80
- Прирост капитала = Поступления от капитала - база затрат = $80 - $50 = $30
Пример 3: Обмен НМТ на другой НМТ
Большинство налоговых служб относятся к НФТ так же, как и к криптовалютам. Следуя нашему примеру из Урока 1, обмен одной криптовалюты на другую вызывает событие по налогу на прирост капитала, и поэтому то же самое относится и к НФТ.
- Допустим, Вы купили NFT по цене 1 ETH - стоимостью $2500 USD на момент сделки.
- Вы держите свой NFT и наблюдаете, как его стоимость падает до 0,5 ETH.
- В этот момент Вы начинаете понимать, что проект и сообщество NFT, возможно, не так сильны, как Вы изначально полагали, и решаете поменять свой NFT на другой, более перспективный NFT.
- Цена этих 0,5 ETH, когда Вы торговали своим NFT, стоит $1000.
- Базис затрат: $2,500
- Капитальные поступления: $1,000
- Прирост/убыток капитала = Поступления от капитала - Базис затрат = $2,500 - $1,000 = $1,500
Пример 4: Создание собственной коллекции NFT (роялти)
Теперь, допустим, Вы художник и решили запустить свою собственную коллекцию цифрового искусства. Вы узнаете о блокчейне и поймете, что такие творцы, как Вы, могут продавать свое искусство на рынке NFT и получать большую часть роялти (в отличие от традиционных продаж искусства, где посредник получает большую часть вознаграждения). Большинство налоговых служб рассматривают создание и продажу цифрового искусства как деятельность, приносящую доход, и, следовательно, облагаемую подоходным налогом.
Налоги DeFi
Децентрализованное финансирование (DeFi) - это передача контроля от централизованных учреждений, таких как банки и биржи, и возвращение права собственности и контроля в руки владельцев активов. Это устраняет риск, связанный с доверием Ваших активов третьим лицам, и позволяет Вам иметь полный контроль & над своими активами без необходимости привлечения посредника. Пользователи могут одалживать свои криптоактивы, брать под них займы или обменивать их совершенно без доверия, по принципу peer-to-peer, устраняя необходимость в финансовом посреднике для облегчения транзакций. Давайте рассмотрим несколько различных видов деятельности DeFi и посмотрим на их налоговый режим.
1. Кредитование
Простой случай - если Вы даете в долг криптовалюту и получаете проценты в этой валюте.
Пример 1:
- Вы одалживаете 5 ETH по протоколу DeFi по ставке 10%, при этом полученные Вами проценты деноминированы в ETH. В этом случае полученные проценты можно классифицировать как обычный доход в момент их получения, используя рыночную стоимость ETH на тот момент.
- Вы также должны принять во внимание, кто контролирует средства, когда Вы даете взаймы свою криптовалюту. Если Вы передаете средства провайдеру, который получает контроль над средствами, это может считаться налогооблагаемым событием (облагается налогом на прирост капитала).
- Некоторые платформы DeFi (например, Compound) могут быть немного сложнее. Например, у Compound есть свои собственные cTokens, которые они используют для выплаты процентов.
Пример 2:
- Допустим, Вы одолжили свой ETH на платформе. Ваш баланс ETH будет виден в той валюте, которую Вы вложили, но фактически он будет храниться в их cToken - т.е. Вы будете держать cETH.
- Поскольку здесь задействован другой токен, это может вызвать событие по налогу на прирост капитала (как и любой другой обмен токенов), когда Вы вносите и снимаете средства/проценты.
2. Займы
В большинстве юрисдикций использование Вашей криптовалюты в качестве залога для получения кредита не считается событием, облагаемым налогом на прирост капитала, до тех пор, пока Вы все еще контролируете средства. Однако важно понимать, что передача Ваших средств третьему лицу для хранения в качестве залога может рассматриваться как потеря контроля и, следовательно, будет считаться событием, связанным с приростом капитала. Лучше всего проверить техническую работу платформы для займов, которую Вы используете, чтобы узнать, как обрабатывается Ваша криптовалюта под залог, и уточнить в местном налоговом органе, как Ваша ситуация облагается налогом.
3. Пулы ликвидности
Когда Вы предоставляете ликвидность платформам DeFi, Вы можете получать торговые комиссии в качестве компенсации. Размер получаемого Вами дохода зависит от торговой комиссии платформы и размера Вашего взноса в торговый пул.
Возьмем, к примеру, такую платформу, как Uniswap или Balancer. Когда Вы вносите средства в пул ликвидности на одной из этих платформ, Вы получаете взамен токены пула ликвидности (LPTs). Стоимость Ваших LPT будет увеличиваться в зависимости от спроса на пул и торговых сборов, в то время как количество LPT, которыми Вы владеете, остается постоянным.
Если Вы решите снять свою ликвидность позднее, Ваши LPT будут конвертированы обратно в исходную валюту, которую Вы вложили. Эта конверсия представляет собой событие, связанное с приростом капитала, при этом разница между ценой продажи и первоначальной ценой покупки определяет Ваш прирост или убыток капитала.
Пример:
- Вы внесли 1 ETH и 400 DAI в пул ликвидности Uniswap и получили взамен LPT.
- Позже Вы решаете снять свою ликвидность и получаете 1 ETH и 450 DAI.
- Долларовая сумма ETH и DAI будет представлять собой Вашу цену продажи LPTs, а разница между этой ценой продажи и Вашей первоначальной ценой покупки будет определять Ваш прирост или убыток капитала.
Резюме для транзакций DeFi
Как Вы видите, DeFi может быть довольно сложным, и мы только поцарапали поверхность, когда речь идет о доступных видах деятельности DeFi. Вот несколько моментов, о которых следует помнить при совершении транзакций на DEX или dApp:
- Если Вы обменяете один токен на другой, это может быть событием, связанным с приростом капитала, которое может включать в себя токены фантиков (например, ETH → wETH) и токены, полученные от самой платформы DeFi (например, Compound с их cTokens).
- Если Вы переводите свои токены на платформу, которая получает право собственности или контроль над Вашими средствами, это означает, что, с технической точки зрения, Вы больше не владеете этими средствами, следовательно, у Вас может возникнуть событие CGT.
- Если Вам сбрасывают жетоны по воздуху или Вы зарабатываете жетоны на ставках, Вам, возможно, придется заплатить подоходный налог, основанный на стоимости жетонов на момент сброса. Если Вы затем держите токены, Вам также придется заплатить прирост капитала, при этом базой стоимости будет стоимость на момент сброса, если только Ваш налоговый орган не рассматривает их как приобретение капитала.
Обязательно проверьте точные правила, которые Ваш налоговый орган будет применять к Вашим операциям.
Как облагаются налогом НФТ & DeFi транзакции?
1. Если Вы обменяете один токен на другой, это может быть событием, связанным с приростом капитала, которое может включать в себя токены фантиков (например, ETH → wETH) и токены, полученные от самой платформы DeFi (например, Compound с их cTokens). 2. Если Вы переводите свои токены на платформу, которая получает право собственности или контроль над Вашими средствами, это означает, что, с технической точки зрения, Вы больше не владеете этими средствами, следовательно, у Вас может возникнуть событие CGT. 3. Если Вам сбрасывают жетоны по воздуху или Вы зарабатываете жетоны на ставках, Вам, возможно, придется заплатить подоходный налог, основанный на стоимости жетонов на момент сброса. Если Вы затем держите токены, Вам также придется заплатить прирост капитала, при этом базой стоимости будет стоимость на момент сброса, если только Ваш налоговый орган не рассматривает их как приобретение капитала.
В предыдущем уроке мы кратко коснулись налогового режима НФТ (нефункциональных токенов) и деятельности DeFi (децентрализованных финансов) (включая вознаграждения за ставку & доходного фермерства). Однако, NFT и DeFi транзакции могут быть довольно сложными, и Вам, как налогоплательщику, важно знать свои налоговые обязательства и понимать, как обрабатываются определенные транзакции.
Хотя НФТ существуют с 2014 года, они прорвались в основные СМИ только в 2021 году. За это время мы видели, как НМТ продавались в форме цифровых произведений искусства, аудио, игровых активов, активов реального мира (RWA) и т.д., причем эти НМТ часто обеспечивали определенную полезность в реальном мире. Ниже мы проанализируем различные сценарии сделок с НФТ и то, как они рассматриваются с точки зрения налогообложения.
Фото: Андрей Метелев на Unsplash
Налоги НМТ
Пример 1: Продажа НМТ
Дейв купил Bored Ape в мае 2021 года за 0,5 ETH (1000 долларов США на тот момент).
Он решил придержать свой NFT и наблюдать за развитием шумихи до тех пор, пока в январе 2022 года его "Скучающая обезьяна" не будет стоить 50 ETH ($150 000 долларов США на тот момент).
- Базис затрат Дейва: $1,000
- Капитальные поступления: $150,000
- Прирост капитала = Поступления от капитала - база затрат = $150,000 - $1,000 = $149,000
В большинстве налоговых юрисдикций к этой прибыли будет применяться налог на прирост капитала.
Пример 2: Чеканка/покупка НМТ
После большого успеха с инвестициями в Bored Ape, Дэйв решает попытать счастья с некоторыми предстоящими проектами NFT. Он находит проект, который выглядит многообещающим, выполняет несколько заданий, чтобы попасть в белый список, а затем майнит один из их NFT за 0,05 ETH.
Важно отметить, что чеканка или покупка НФТ не приводит к приросту капитала на сам НФТ.
Однако, если Вы приобретаете НФТ в обмен на криптовалюту (как это сделал Дейв, купив свой недавний НФТ за 0,05 ETH), Вы фактически взимаете налог на прирост капитала с криптовалюты, использованной для покупки НФТ, поскольку Вы "продаете криптовалюту" (см. урок 1).
Например:
- Скажем, Дейв первоначально приобрел 0,05 ETH по цене $50
- Он хранит эти 0,05 ETH в течение определенного периода времени, пока не использует (или, другими словами, "продаст") их в обмен на NFT.
- Стоимость 0,05 ETH в момент, когда он использует его для покупки NFT, теперь стоит $80
- Дейва cost base on the ETH: $50
- Поступления от капитала: $80
- Прирост капитала = Поступления от капитала - база затрат = $80 - $50 = $30
Пример 3: Обмен НМТ на другой НМТ
Большинство налоговых служб относятся к НФТ так же, как и к криптовалютам. Следуя нашему примеру из Урока 1, обмен одной криптовалюты на другую вызывает событие по налогу на прирост капитала, и поэтому то же самое относится и к НФТ.
- Допустим, Вы купили NFT по цене 1 ETH - стоимостью $2500 USD на момент сделки.
- Вы держите свой NFT и наблюдаете, как его стоимость падает до 0,5 ETH.
- В этот момент Вы начинаете понимать, что проект и сообщество NFT, возможно, не так сильны, как Вы изначально полагали, и решаете поменять свой NFT на другой, более перспективный NFT.
- Цена этих 0,5 ETH, когда Вы торговали своим NFT, стоит $1000.
- Базис затрат: $2,500
- Капитальные поступления: $1,000
- Прирост/убыток капитала = Поступления от капитала - Базис затрат = $2,500 - $1,000 = $1,500
Пример 4: Создание собственной коллекции NFT (роялти)
Теперь, допустим, Вы художник и решили запустить свою собственную коллекцию цифрового искусства. Вы узнаете о блокчейне и поймете, что такие творцы, как Вы, могут продавать свое искусство на рынке NFT и получать большую часть роялти (в отличие от традиционных продаж искусства, где посредник получает большую часть вознаграждения). Большинство налоговых служб рассматривают создание и продажу цифрового искусства как деятельность, приносящую доход, и, следовательно, облагаемую подоходным налогом.
Налоги DeFi
Децентрализованное финансирование (DeFi) - это передача контроля от централизованных учреждений, таких как банки и биржи, и возвращение права собственности и контроля в руки владельцев активов. Это устраняет риск, связанный с доверием Ваших активов третьим лицам, и позволяет Вам иметь полный контроль & над своими активами без необходимости привлечения посредника. Пользователи могут одалживать свои криптоактивы, брать под них займы или обменивать их совершенно без доверия, по принципу peer-to-peer, устраняя необходимость в финансовом посреднике для облегчения транзакций. Давайте рассмотрим несколько различных видов деятельности DeFi и посмотрим на их налоговый режим.
1. Кредитование
Простой случай - если Вы даете в долг криптовалюту и получаете проценты в этой валюте.
Пример 1:
- Вы одалживаете 5 ETH по протоколу DeFi по ставке 10%, при этом полученные Вами проценты деноминированы в ETH. В этом случае полученные проценты можно классифицировать как обычный доход в момент их получения, используя рыночную стоимость ETH на тот момент.
- Вы также должны принять во внимание, кто контролирует средства, когда Вы даете взаймы свою криптовалюту. Если Вы передаете средства провайдеру, который получает контроль над средствами, это может считаться налогооблагаемым событием (облагается налогом на прирост капитала).
- Некоторые платформы DeFi (например, Compound) могут быть немного сложнее. Например, у Compound есть свои собственные cTokens, которые они используют для выплаты процентов.
Пример 2:
- Допустим, Вы одолжили свой ETH на платформе. Ваш баланс ETH будет виден в той валюте, которую Вы вложили, но фактически он будет храниться в их cToken - т.е. Вы будете держать cETH.
- Поскольку здесь задействован другой токен, это может вызвать событие по налогу на прирост капитала (как и любой другой обмен токенов), когда Вы вносите и снимаете средства/проценты.
2. Займы
В большинстве юрисдикций использование Вашей криптовалюты в качестве залога для получения кредита не считается событием, облагаемым налогом на прирост капитала, до тех пор, пока Вы все еще контролируете средства. Однако важно понимать, что передача Ваших средств третьему лицу для хранения в качестве залога может рассматриваться как потеря контроля и, следовательно, будет считаться событием, связанным с приростом капитала. Лучше всего проверить техническую работу платформы для займов, которую Вы используете, чтобы узнать, как обрабатывается Ваша криптовалюта под залог, и уточнить в местном налоговом органе, как Ваша ситуация облагается налогом.
3. Пулы ликвидности
Когда Вы предоставляете ликвидность платформам DeFi, Вы можете получать торговые комиссии в качестве компенсации. Размер получаемого Вами дохода зависит от торговой комиссии платформы и размера Вашего взноса в торговый пул.
Возьмем, к примеру, такую платформу, как Uniswap или Balancer. Когда Вы вносите средства в пул ликвидности на одной из этих платформ, Вы получаете взамен токены пула ликвидности (LPTs). Стоимость Ваших LPT будет увеличиваться в зависимости от спроса на пул и торговых сборов, в то время как количество LPT, которыми Вы владеете, остается постоянным.
Если Вы решите снять свою ликвидность позднее, Ваши LPT будут конвертированы обратно в исходную валюту, которую Вы вложили. Эта конверсия представляет собой событие, связанное с приростом капитала, при этом разница между ценой продажи и первоначальной ценой покупки определяет Ваш прирост или убыток капитала.
Пример:
- Вы внесли 1 ETH и 400 DAI в пул ликвидности Uniswap и получили взамен LPT.
- Позже Вы решаете снять свою ликвидность и получаете 1 ETH и 450 DAI.
- Долларовая сумма ETH и DAI будет представлять собой Вашу цену продажи LPTs, а разница между этой ценой продажи и Вашей первоначальной ценой покупки будет определять Ваш прирост или убыток капитала.
Резюме для транзакций DeFi
Как Вы видите, DeFi может быть довольно сложным, и мы только поцарапали поверхность, когда речь идет о доступных видах деятельности DeFi. Вот несколько моментов, о которых следует помнить при совершении транзакций на DEX или dApp:
- Если Вы обменяете один токен на другой, это может быть событием, связанным с приростом капитала, которое может включать в себя токены фантиков (например, ETH → wETH) и токены, полученные от самой платформы DeFi (например, Compound с их cTokens).
- Если Вы переводите свои токены на платформу, которая получает право собственности или контроль над Вашими средствами, это означает, что, с технической точки зрения, Вы больше не владеете этими средствами, следовательно, у Вас может возникнуть событие CGT.
- Если Вам сбрасывают жетоны по воздуху или Вы зарабатываете жетоны на ставках, Вам, возможно, придется заплатить подоходный налог, основанный на стоимости жетонов на момент сброса. Если Вы затем держите токены, Вам также придется заплатить прирост капитала, при этом базой стоимости будет стоимость на момент сброса, если только Ваш налоговый орган не рассматривает их как приобретение капитала.
Обязательно проверьте точные правила, которые Ваш налоговый орган будет применять к Вашим операциям.