Незалежно від ваших почуттів до них, податки залишаються невід’ємною частиною повсякденного життя більшості людей у сучасному світі. Зокрема, політика оподаткування криптовалюти стає все більш важливою проблемою, оскільки ми є свідками ширшого визнання криптоактивів у всьому світі. Розробка цих політик була складним процесом, оскільки уряди та податкові органи постійно змінювали та оновлювали нормативні акти, які були встановлені спочатку.

У 2011 році Служба внутрішніх доходів (IRS) випустила деякі основні рекомендації щодо оподаткування віртуальних валют, але вони не стосувалися конкретно всіх криптовалют. Лише в 2014 році IRS пізніше заявило, що цифрові валюти слід розглядати як власність для цілей оподаткування; це означає, що прибутки та збитки від транзакцій з криптовалютою повинні бути зазначені в податкових деклараціях і підлягають оподаткуванню податком на приріст капіталу.

Відтоді податкові органи в усьому світі наслідували цей приклад, і багато країн, як-от Канада, Австралія та Велика Британія, запровадили податкову політику, подібну до Сполучених Штатів. Інші країни, такі як Німеччина та Швейцарія, запровадили власну політику; наприклад, вони класифікують криптовалюту як валюту, і тому вона обкладається податком на додану вартість (ПДВ).

Ми були свідками розвитку та ускладнення криптоландшафту з роками, так само змінювалася і податкова політика. NFT і DeFi створили нові виклики для податкових органів, оскільки ці нові типи цифрових активів не вписуються в існуючі податкові категорії. Такі типи криптовалютних транзакцій часто важко відстежувати та регулювати, що створює складні податкові наслідки.

Протягом останніх років податкові органи також досліджували використання інструментів масового аудиту для відстеження та моніторингу транзакцій з криптовалютою. Ці інструменти можуть сканувати блокчейн, щоб зв’язати транзакції між групами гаманців назад до біржі KYC, дозволяючи податковим органам виявляти та розслідувати потенційне масове ухилення від сплати податків або відмивання грошей.

Це спонукало багатьох криптоінвесторів пройти належну перевірку, необхідну для подання податкових декларацій, щоб у майбутньому їх не спіймали. Той факт, що публічні децентралізовані блокчейни, такі як Bitcoin та Ethereum, зберігають незмінний запис усіх минулих транзакцій, робить податковими органами неймовірно легким масовий аудит минулих транзакцій. Якщо технологія не існує сьогодні, але буде розвинута в майбутньому, масові перевірки попередніх років все одно відбуватимуться і можуть спіймати тих, хто вчинив неправильно, думаючи, що їх не спіймають.

Важливо зауважити, що політика та правила оподаткування криптовалюти можуть суттєво відрізнятися в різних країнах, тому вкрай важливо проконсультуватися з місцевим податковим органом або скористатись онлайн-ресурсами, як-от посібники для країн CryptoTaxCalculator, щоб отримати докладнішу інформацію.

Фото Родіона Куцаєва на Unsplash

У багатьох податкових юрисдикціях, включаючи США, існує два основних типи податків, з якими ви зіткнетеся під час торгівлі та інвестування в цифрові активи. Це податок на приріст капіталу та податок на прибуток. Залежно від ваших обставин вам, можливо, доведеться сплатити податок на приріст капіталу ТА податок на прибуток за операції з криптовалютою.

Основи податку на приріст капіталу

Розуміння податку на приріст капіталу є важливим знанням для управління вашим криптовалютним портфелем і переконатися, що ви не переплачуєте податок і не потрапите в складну ситуацію.

Якщо ви плануєте продати свою криптовалюту та заробити трохи грошей, корисно знати, яка частина вашого прибутку піде на сплату податків. Розуміння цього може допомогти вам вирішити, чи варто і коли вам продавати певні криптовалюти у вашому портфелі для оптимізації для оподаткування. Давайте розглянемо основи податку на приріст капіталу для різних криптовалютних транзакцій.

У багатьох податкових юрисдикціях, включаючи США, щоразу, коли ви відчужуєте криптовалюту з прибутком чи збитком, може виникнути подія податку на приріст капіталу. Давайте розглянемо кілька сценаріїв.

1.Продаж крипто

Щоб розрахувати приріст капіталу, коли ви продаєте свою криптовалюту, ви можете просто відняти основу собівартості з доходів від капіталу. Розглянемо наведений нижче приклад:

• Ви купуєте 2 BTC за $40 000 (за ціною $20 000 за кожен BTC)
• Через 3 місяці ви продаєте свої 2 BTC за $60 000 (за ціною $30 000 за кожен BTC).
• Приріст капіталу від цієї операції можна визначити, спочатку з’ясувавши вашу базу витрат і надходження від капіталу:
  • База витрат: 40 000 доларів США
  • Надходження капіталу: $60 000
  • Приріст капіталу = Надходження від капіталу - База витрат = 60 000 - 40 000 доларів США
• Таким чином, ваш приріст капіталу дорівнює 20 000 доларів США.

ПРИМІТКА: якщо ваша база витрат перевищує надходження капіталу, це призведе до втрати капіталу.

2.Торги від криптовалюти до криптовалюти:

Це схоже на продаж криптовалюти, єдина відмінність полягає в тому, що замість отримання фіатної валюти (наприклад, USD) в обмін на криптовалюту ви отримуєте іншу криптовалюту. Розглянемо наведений нижче приклад:

• Ви купуєте 1 BTC за 15 000 доларів і через місяць обмінюєте його на 10 ETH вартістю 25 000 доларів (на момент обміну).
  • Основна вартість: 15 000 доларів США
  • Надходження капіталу: $25 000
  • Приріст капіталу = Надходження від капіталу - База витрат = 25 000 $ - 15 000 $
• Таким чином, ваш приріст капіталу дорівнює 10 000 доларів США

3.Купівля предметів за допомогою криптовалюти:

Це точний еквівалент продажу криптовалюти. Розглянемо наведений нижче приклад:

• Ви купуєте 0,001 BTC за 10 доларів, а через 3 місяці використовуєте ці 0,001 BTC, щоб придбати їжу в McDonald's вартістю 15 доларів.
  • Основна вартість: 10 доларів США
  • Надходження капіталу: 15 дол
  • Приріст капіталу = Надходження від капіталу - База витрат = $15 - $10
• Таким чином, ваш приріст капіталу дорівнює 5 дол

4.Прибуток від торгівлі NFT:

Податковий режим NFT дотримується тих самих принципів, що й криптовалюта. Це означає, що NFT розглядаються як активи податку на приріст капіталу (CGT), і, отже, такі дії спричинять оподатковувану подію:

• Продаж NFT в обмін на криптовалюту
• Обмін NFT на інший NFT

У наступному уроці ми детально розглянемо транзакції NFT.

Події з податку на прибуток

За певних сценаріїв прибуток, отриманий від транзакцій з криптовалютою, може оподатковуватись податком на прибуток, а не приріст капіталу. У кожному з наведених нижче типів транзакцій будь-який отриманий прибуток зазвичай оподатковується відповідно до податкової ставки вашого доходу.

1.Майнінг крипто:

Податковий режим майнінгу криптовалюти іноді може залежати від того, чи займаєтеся ви майнінгом криптовалюти на індивідуальному рівні (як хобі, наприклад, соло-майнінг і майнінг-пули), чи ви майнінгуєте криптовалюту як комерційну діяльність (наприклад, самозайнятий або з компанія).

• Якщо ви займаєтеся майнінгом як індивідуальний хобі, то будь-які винагороди або криптовалюта, отримані від майнінгу, швидше за все, оподатковуватимуться податком на доходи фізичних осіб.
• Якщо ви займаєтеся майнінгом як бізнесом, ваші видобуті токени, як правило, оподатковуватимуться як прибуток від бізнесу, і їх потрібно буде звітувати в різних бізнес-формах залежно від структури вашого бізнесу.

Компанії повинні вести облік таких витрат, як витрати на електроенергію та обладнання, оскільки вони потенційно можуть бути вираховані з оподатковуваного доходу.

2. Винагороди за ставку та yield farming:

І криптовалюта, і yield farming, досить схожі в тому сенсі, що вони, як правило, передбачають внесення криптовалюти в протокол або смарт-контракт і отримання винагороди у відповідь. Винагороди, отримані від стейкінгу або yield farming, схожі на отримання відсотків від банківського депозиту, і тому розглядаються як подія оподаткування прибутку. Наприклад:

• Скажімо, у вас є 10 ETH у пулі ставок Ethereum.
• Ваш пул досягає консенсусу, і в якості винагороди ви отримуєте 1 ETH вартістю 2000 доларів США.
• Цей ETH на суму 2000 доларів США вважається доходом і оподатковуватиметься відповідно до вашої категорії прибуткового податку.
• Якщо ви вирішите обміняти свій ETH у майбутньому, ви сплачуєте податок на приріст капіталу (на додаток до податку на прибуток, який ви вже понесли), при цьому базова вартість становить 2000 доларів США, оскільки це була ціна ETH, коли ваша винагорода за ставки була отримано.
  • Наприклад, скажімо, ви утримали цей 1 ETH, і він піднявся до 3000 доларів, за якими ви вирішили продати.
    • Основна вартість: 2000 доларів США
    • Надходження капіталу: 3000 доларів США
    • Приріст капіталу = Надходження від капіталу - База витрат = 3000 - 2000 доларів США
  • Таким чином, ваш приріст капіталу дорівнює 1000 доларів США

3. Аеродропи:

Airdrop відбувається, коли криптовалюти, блокчейни або проекти розповсюджують монету або токен, що часто використовується як маркетинговий механізм для отримання імпульсу на ранніх етапах. Airdrops розглядаються як звичайний дохід за справедливою ринковою вартістю токенів, коли ви їх отримуєте.

Подібно до винагороди за ставку, якщо ви вирішите позбутися отриманих токенів за допомогою airdrop пізніше, ймовірно, вам також доведеться сплатити податок на приріст капіталу з цих токенів, причому основою витрат буде вартість токена, коли ви отримав його.

Деякі податкові юрисдикції розглядають airdrops як придбання капіталу з базовою вартістю 0 доларів США, що означає, що airdrops токени не обкладатимуться податком на прибуток, але після продажу вся виручка класифікуватиметься як приріст капіталу.

4. Хардфорки:

Хардфорк виникає, коли відбувається велике оновлення протоколу блокчейну, що призводить до створення нового окремого блокчейну; і, отже, новий маркер.

Наприклад, у 2017 році біткойн був хардфорк і народився Bitcoin Cash. Bitcoin Cash був розроблений для досягнення кращої масштабованості та більшої суми транзакцій на блок порівняно з Bitcoin за рахунок збільшення розміру блоку з 1 МБ до 32 МБ. Однак, оскільки це вимагало істотних змін у протоколі блокчейну, була створена нова криптовалюта «BCH».

Хардфорки обкладаються податком на прибуток за справедливою ринковою вартістю на момент отримання токенів. Наприклад:

• Скажімо, у вас є 2 одиниці Bitcoin.
• Відбувається хардфорк, і в результаті ви тепер володієте 2 BTC (Bitcoin) і 2 BCH (Bitcoin Cash).
• На момент отримання 2 BCH їх ринкова вартість становила 10 000 доларів США.
• Ці 10 000 доларів будуть обкладатися податком на прибуток.
• Якщо ви вирішите продати ці 2 токени BCH через кілька місяців, коли їх сукупна вартість досягне 50 000 доларів США, ви будете сплачувати податок на приріст капіталу з приростом капіталу в 40 000 доларів США, оскільки ваша база витрат на 2 проданих BCH становила 10 000 доларів США.

5. Зарплата в криптовалюті:

Деякі компанії сьогодні можуть виплачувати працівникам винагороду у вигляді криптовалюти. Як і очікувалося, доходи, виплачені в криптовалюті, підлягають оподаткуванню прибутковим податком у розмірі вартості криптовалюти на момент її отримання. Якщо потім ви вирішите продати свою криптовалюту пізніше, вона може обкладатися податком на приріст капіталу, причому основою вартості буде вартість жетонів, коли ви її отримали.

Неоподатковувані події:

Існують певні операції з криптовалютою, які зазвичай вважаються неоподатковуваними. До них належать:

• Купівля криптовалюти за фіатні гроші (наприклад, купівля BTC за долари США)
• Передача крипто між різними особистими гаманцями/біржами/рахунками
• Пожертвування криптовалют затвердженій благодійній організації
• Ребрендування токенів (наприклад, LEND —> AAVE)
• Депозити та зняття ставок
• Взяття криптокредиту
• Внесення криптовалюти в якості застави

Обов’язково уточніть у місцевому податковому органі, які операції вважаються неоподатковуваними.