Independentemente de seus sentimentos em relação a eles, os impostos continuam sendo um aspecto integral da vida diária da maioria das pessoas no mundo de hoje. Em particular, as políticas de impostos criptográficos tornaram-se uma questão cada vez mais importante à medida que testemunhamos a aceitação mais ampla dos ativos criptográficos globalmente. O desenvolvimento dessas políticas tem sido um processo desafiador, pois os governos e as autoridades fiscais têm alterado e atualizado continuamente os regulamentos inicialmente estabelecidos.

Em 2011, o Internal Revenue Service (IRS) divulgou algumas diretrizes básicas sobre a tributação de moedas virtuais, mas elas não abordavam especificamente todas as criptomoedas. Não foi até 2014 quando o IRS declarou posteriormente que as moedas digitais deveriam ser tratadas como propriedade para fins fiscais; o que significa que ganhos e perdas de transações de criptomoeda devem ser relatados em declarações fiscais e estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital.

Desde então, as autoridades fiscais de todo o mundo seguiram o exemplo, com muitos países, como Canadá, Austrália e Reino Unido, adotando políticas fiscais semelhantes às dos Estados Unidos. Outros países, como Alemanha e Suíça, instalaram suas próprias políticas; por exemplo, eles classificam a criptomoeda como uma moeda e, portanto, estão sujeitas ao imposto sobre valor agregado (IVA).

Como testemunhamos a evolução do cenário criptográfico e sua complexidade ao longo dos anos, o mesmo aconteceu com as políticas fiscais. NFTs e DeFi apresentaram novos desafios para as autoridades fiscais, pois esses novos tipos de ativos digitais não se encaixam perfeitamente nas categorias fiscais existentes. Esses tipos de transações criptográficas costumam ser difíceis de rastrear e regulamentar, criando implicações fiscais complexas.

Nos últimos anos, as autoridades fiscais também investigaram o uso de ferramentas de auditoria em massa para rastrear e monitorar transações de criptomoedas. Essas ferramentas podem escanear o blockchain para vincular transações entre grupos de carteiras de volta a uma troca KYC, permitindo que as autoridades fiscais identifiquem e investiguem potencial evasão fiscal ou lavagem de dinheiro em massa.

Isso instigou muitos investidores criptográficos a se submeterem à devida diligência necessária para arquivar suas declarações fiscais para que não sejam pegos no futuro. O fato de blockchains públicos e descentralizados, como Bitcoin e Ethereum, manterem um registro imutável de todas as transações passadas torna incrivelmente fácil para as autoridades fiscais auditar transações passadas em massa. Se a tecnologia não estiver disponível hoje, mas for desenvolvida no futuro, as auditorias em massa dos anos anteriores ainda ocorrerão e poderão pegar aqueles que fizeram a coisa errada pensando que não seriam pegos.

É importante observar que as políticas e regulamentos de impostos criptográficos podem diferir significativamente entre os países, por isso é crucial consultar a autoridade tributária local ou usar recursos on-line como os guias de países da CryptoTaxCalculator para obter informações mais detalhadas.

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Em muitas jurisdições fiscais, incluindo os EUA, existem dois tipos principais de impostos que você encontrará ao negociar e investir em ativos digitais. Estes são o Imposto sobre Ganhos de Capital e o Imposto de Renda. Dependendo das suas circunstâncias, você pode ter que pagar Imposto sobre Ganhos de Capital E Imposto de Renda para transações de criptomoeda.

Noções básicas de imposto sobre ganhos de capital

Compreender o imposto sobre ganhos de capital é um conhecimento essencial para gerenciar seu portfólio de criptomoedas e garantir que você não pague impostos demais ou acabe em uma situação complicada no futuro.

Se você está pensando em vender sua criptomoeda e ganhar algum dinheiro, é bom saber quanto do seu lucro será destinado ao pagamento de impostos. Entender isso pode ajudá-lo a decidir se ou quando você deve vender certas criptomoedas em seu portfólio para otimizar os impostos. Vamos dar uma olhada no básico do imposto sobre ganhos de capital em diferentes transações criptográficas.

Em muitas jurisdições fiscais, incluindo os EUA, sempre que você descartar uma criptomoeda, seja com lucro ou prejuízo, um evento de imposto sobre ganhos de capital pode ser acionado. Vamos percorrer alguns cenários.

1.Venda de Criptomoedas

Para calcular seus ganhos de capital ao vender sua criptomoeda, você pode simplesmente subtrair a base de custo de seus rendimentos de capital. Considere o exemplo abaixo:

• Você compra 2 BTC por $ 40.000 (a um preço de $ 20.000 para cada BTC)
• 3 meses depois, você vende seus 2 BTC por $ 60.000 (a um preço de $ 30.000 para cada BTC).
• Os ganhos de capital desta transação podem ser determinados verificando primeiro sua base de custos e receitas de capital:
  • Base de custo: $ 40.000
  • Receitas de capital: $ 60.000
  • Ganhos de capital = rendimentos de capital - base de custo = $ 60.000 - $ 40.000
• Portanto, seus ganhos de capital equivalem a $ 20.000.

OBSERVAÇÃO: se sua base de custo exceder seus rendimentos de capital, isso resultará em uma perda de capital.

2.Negociações de criptomoeda para criptomoeda:

Isso é semelhante à venda de criptomoeda, a única diferença é que, em vez de receber moeda fiduciária (por exemplo, USD) em troca de criptomoeda, você recebe outra criptomoeda. Considere o exemplo abaixo:

• Você compra 1 BTC por $ 15.000 e um mês depois troca por 10 ETH no valor de $ 25.000 (no momento da troca).
  • Base de custo: $ 15.000
  • Receitas de capital: $ 25.000
  • Ganho de capital = receita de capital - base de custo = $ 25.000 - $ 15.000
• Portanto, seus ganhos de capital equivalem a $ 10.000

3.Comprando itens com criptografia:

Este é o equivalente exato à venda de criptografia. Considere o exemplo abaixo:

• Você compra 0,001 BTC por $ 10 e 3 meses depois, você usa esses 0,001 BTC para comprar uma refeição do McDonald's no valor de $ 15.
  • Base de custo: US$ 10
  • Receitas de capital: $ 15
  • Ganho de capital = receita de capital - base de custo = $ 15 - $ 10
• Portanto, seus ganhos de capital equivalem a $ 5

4.Lucros obtidos com a negociação de NFTs:

O tratamento tributário das NFTs segue os mesmos princípios das criptomoedas. Isso significa que as NFTs são tratadas como ativos do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) e, portanto, as seguintes atividades acionarão um fato gerador:

• Vender NFTs em troca de criptomoeda
• Trocando um NFT por outro NFT

Abordaremos mais detalhes sobre as transações NFT na próxima lição.

Eventos de Imposto de Renda

Em certos cenários, os lucros obtidos com transações de criptomoeda podem estar sujeitos ao imposto de renda em oposição aos ganhos de capital. Em cada um dos tipos de transação abaixo, quaisquer lucros obtidos são geralmente tributados de acordo com a taxa de imposto de sua faixa de renda.

1.Criptomoeda de mineração:

Às vezes, o tratamento tributário da mineração de criptomoeda pode depender se você está minerando cripto em um nível individual (como um hobby - por exemplo, mineração solo e pools de mineração) ou se você está minerando cripto como uma atividade comercial (por exemplo, autônomo ou com uma empresa).

• Se você estiver minerando como um hobby individual, quaisquer recompensas ou criptomoedas obtidas com a mineração provavelmente serão tributadas em um nível de imposto de renda pessoal.
• Se você estiver minerando como um negócio, seus tokens minerados geralmente serão tributados como receita comercial e precisam ser relatados em vários formulários comerciais, dependendo da estrutura do seu negócio.

As empresas devem manter registros de despesas, como eletricidade e custos de equipamentos, pois podem ser deduzidos do lucro tributável.

2. Recompensas de aposta e cultivo de rendimento:

Tanto a criptografia de apostas quanto a colheita de rendimento são bastante semelhantes no sentido de que geralmente envolvem o depósito de criptografia em um protocolo ou contrato inteligente e são recompensados em troca. As recompensas obtidas com estacas ou produção agrícola são semelhantes aos juros de um depósito bancário e, portanto, são vistas como um evento de imposto de renda. Por exemplo:

• Digamos que você tenha 10 ETH em um pool de apostas Ethereum.
• Seu pool chega a um consenso e como recompensa você recebe 1 ETH no valor de $ 2.000.
• Esses $ 2.000 em ETH são considerados renda e serão tributados de acordo com sua faixa de imposto de renda.
• Se você decidir trocar seu ETH no futuro, pagará Imposto sobre Ganhos de Capital (além do imposto de renda já incorrido) com a base de custo sendo $ 2.000, já que esse era o preço do ETH quando suas recompensas de aposta foram recebido.
  • Por exemplo, digamos que você manteve aquele 1 ETH e aumentou para um valor de $ 3.000, no qual você decide vender.
    • Base de custo: $ 2.000
    • Receitas de capital: $ 3.000
    • Ganho de capital = receita de capital - base de custo = $ 3.000 - $ 2.000
  • Portanto, seus ganhos de capital equivalem a $ 1.000

3. Airdrops:

Um airdrop ocorre quando criptomoedas, blockchains ou projetos distribuem uma moeda ou token, frequentemente empregado como um mecanismo de marketing para ganhar impulso nos estágios iniciais. Airdrops são tratados como renda normal pelo valor justo de mercado dos tokens quando você os recebe.

Semelhante às recompensas de aposta, se você decidir descartar os tokens recebidos por airdrop em um dia posterior, é provável que também tenha que pagar imposto sobre ganhos de capital sobre esses tokens, com a base de custo sendo o valor do token quando você recebido.

Algumas jurisdições fiscais veem os airdrops como aquisições de capital, com uma base de custo de $ 0, o que significa que os tokens airdropados não estarão sujeitos ao imposto de renda, mas quando vendidos, todo o produto será classificado como ganho de capital.

4. Garfos rígidos:

Um hard fork ocorre quando há uma atualização importante em um protocolo blockchain que resulta na criação de um blockchain novo e separado; e, portanto, um novo token.

Por exemplo, em 2017, o Bitcoin foi hard fork e o Bitcoin Cash nasceu. O Bitcoin Cash foi projetado para alcançar melhor escalabilidade e maiores valores de transação por bloco em comparação com o Bitcoin, aumentando o tamanho do bloco de 1 MB para até 32 MB. No entanto, como isso exigia uma mudança significativa no protocolo do blockchain, uma nova criptomoeda 'BCH' foi criada.

Os hard forks estão sujeitos ao imposto de renda pelo valor justo de mercado quando os tokens são recebidos. Por exemplo:

• Digamos que você possua 2 unidades de Bitcoin.
• Ocorre um hard fork e, como resultado, você agora possui 2 BTC (Bitcoin) e 2 BCH (Bitcoin Cash).
• No momento em que você recebeu o 2 BCH, ele tinha um valor de mercado de $ 10.000 no total.
• Os US$ 10.000 estarão sujeitos ao imposto de renda.
• Se você decidir vender esses 2 tokens BCH alguns meses depois, quando eles acumularem um valor de $ 50.000 combinados, você incorrerá no Imposto sobre Ganhos de Capital com um ganho de capital de $ 40.000, já que sua base de custo para os 2 BCH vendidos foi de $ 10.000.

5. Salário pago em criptomoeda:

Algumas empresas hoje em dia podem compensar os funcionários na forma de criptomoeda. Como esperado, os ganhos pagos em cripto estão sujeitos ao imposto de renda pelo valor da cripto no momento em que foi recebido. Se você decidir vender sua criptomoeda em uma data posterior, ela pode estar sujeita a imposto sobre ganhos de capital, sendo a base de custo o valor dos tokens quando você os recebeu.

Eventos não tributáveis:

Existem certas transações de criptomoeda que normalmente são vistas como não tributáveis. Esses incluem:

• Comprar cripto com moeda fiduciária (por exemplo, comprar BTC com USD)
• Transferência de criptografia entre diferentes carteiras/trocas/contas de propriedade pessoal
• Doando cripto para uma instituição de caridade aprovada
• Rebrands de tokens (por exemplo, LEND —> AAVE)
• Apostando depósitos e saques
• Tomando um empréstimo de criptografia
• Colocando cripto como garantia

Certifique-se de verificar quais transações são tratadas como não tributáveis com a autoridade tributária local.